Анализ поступления налогов в бюджет

В пятницу в УФНС России по Московской области под председательством руководителя управления Екатерины Макаровой состоялось расширенное заседание коллегии, посвященное итогам работы налоговых органов региона за год и основным задачам на текущий год. В результате работы налоговых орган налогоплательщики самостоятельно уточнили налоговые обязательства по НДС и исправили расхождения на сумму 66,5 миллиардов рублей, что позволило мобилизовать в бюджет более 1 миллиарда рублей. Сумма НДС, возмещение которого было признано необоснованным, составила около 1 миллиарда рублей. Кроме того, по результатам контрольно-аналитической работой налоговых органов налогоплательщики уменьшили убытки на сумму 15 миллиардов рублей и дополнительно заявили к уплате налог на прибыль организаций в сумме миллионов рублей. Пресечение нарушений выплаты заработной платы позволило дополнительно мобилизовать в бюджет около миллионов рублей налога и обеспечить погашение задолженности по НДФЛ в сумме 1,2 миллиарда рублей. Важным источником формирования областного и местных бюджетов являются имущественные налоги, поступления которых составили в году более 94 миллиардов рублей, обеспечив пятую часть доходов консолидированного бюджета региона.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Поступление налогов в консолидированный бюджет Подмосковья в 2017 году увеличилось на 11%

Моторные масла для двигателей; Прямогонный бензин. Плательщиками акцизов признаются организации, индивидуальные предприниматели , а также лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

Объектом обложения акцизами признаются операции: Реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе передача прав собственности на подакцизные товары на безвозмездной основе; Реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации; Использование нефтепродуктов для собственных нужд налогоплательщиками, имеющими свидетельство на оптовую или оптово-розничную реализацию; Получение нефтепродуктов налогоплательщиками, имеющими свидетельство; Ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ и др.

Налоговый период для налогоплательщиков акцизов - календарный месяц. Сумма акциза, подлежащего вычету, должна быть выделена в расчетных документах и счетах-фактурах, предъявленных поставщиком покупателю товара. Уплата акциза производится исходя из фактической реализации передачи за истекший налоговый период не позднее го числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Необходимо отметить, что с введением в действие гл.

Налог на прибыль организаций относится к прямым налогам и является важнейшим элементом налоговой системы РФ. По роли в формировании бюджетных доходов налог на прибыль занимает ведущее место, но его значение как источника бюджетного дохода постепенно меняется по мере развития российской экономики. В отличие от первого этапа налоговой реформы, в котором налог на прибыль играл основную роль в формировании доходов государства, в последующие годы его доля постепенно снижалась и это было экономически закономерно, так как он отражал происходящие в экономике России процессы.

В целях определения налоговой базы по налогу на прибыль, организация должна уменьшить полученные доходы на величину расходов, за исключением расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли. При это учитываются только обоснованные и документально подтвержденные расходы. Обоснованными считаются экономически оправданные затраты в денежной оценке. С 1 января г.

Понижение общей ставки налога компенсируется отменой целого ряда льгот для различных видов деятельности и субъектов налоговых отношений. Первоначально источниками доходов государства были личные повинности, военные добычи, натуральные подати и сборы, то есть исторически во всем мире доходы государства складывались из натуральных доходов. По мере образования централизованных государств, появлявшихся на месте раздробленных феодальных княжеств, повинности феодалов постепенно заменяются на денежные налоги и сборы.

В период абсолютизма развивается система прямых и косвенных налогов, возникает проблема отделения доходов монарха от доходов государства.

В России же в конце 19в. В настоящее время, аккумулируя налоги в бюджетном фонде, государство финансирует важнейшие направления жизни и деятельности как общества в целом, так и отдельных индивидуумов: здравоохранение, образование, культура и искусство, правоохранительная деятельность, государственное управление, инвестиционная деятельность в областях промышленности и сельского хозяйства и многое другое.

Очень важно отметить, что именно за счет налоговых поступлений государству удается удовлетворить различные потребности его граждан. Налоговый кодекс РФ часть первая от 31 июля г. Налоги - категория комплексная, которая имеет экономическое и юридическое значения. Поэтому при определении экономической природы налога важнейшим критерием являются его сущность, принадлежность к финансово-бюджетной системе общества.

Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами. Данные отношения объективно обусловлены и имеют специфическое общественное назначение - мобилизацию денежных средств в распоряжение государства. С организационно-правовой стороны налог - это обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных законом размерах и в установленные сроки.

В настоящее время преобладает взгляд на налог как на способ реализации преимущественно фискальных интересов государства. Налог обычно рассматривают как обязательный взнос в бюджет, взимаемый в соответствии с законом. Некоторые авторы при определении налога акцентируют свое внимание на фактах отчуждения собственности в пользу государства. Налоговая система является одним из наиболее действенных инструментов экономической политики государства. С одной стороны, она обеспечивает формирование доходных источников бюджетов всех уровней.

С другой стороны, меняя объемы изъятий финансовых ресурсов хозяйственных субъектов, государство влияет на экономическое поведение налогоплательщиков, реализуя тем самым регулирующую функцию налогов. Как известно, налоги выполняют две главные функции - фискальную и регулирующую.

Именно выполняемые функции позволяют определить роль налогов в экономике и их место в жизни общества. Фискальная функция налогов обуславливает основное предназначение налогов, так как налоги в современных условиях являются основным способом привлечения доходов в бюджет государства, основой его благосостояния. Современная налоговая система РФ введена в действия с 1 января г.

Несовершенство этого Закона РФ связано было наряду с множеством ее недостатков, прежде всего с отсутствием единой законодательной и нормативной базы налогообложения.

В целях разрешения сложившихся в налоговой системе проблем в Российской Федерации с 1января года введена часть первая НК РФ. Косарева Т. Налогообложение физических и юридических лиц.

Огромное значение для формирования бюджета любого уровня имеют государственные доходы. Доходы представляют собой часть национального дохода страны, обращаемого через различные виды денежных поступлений в собственность государства с целью создания финансовой базы для осуществления задач и функций. Источники и виды государственных доходов и назначение каждого их них определяются экономической и правовой системой страны. Рассматривая понятие бюджета, нужно сказать, что бюджет занимает центральное место в финансовой системе любого государства, это имеющий силу закона финансовый план государства роспись доходов и расходов на текущий финансовый год.

Бюджетная система - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетных субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Согласно ст. Общая масса налогов зависит от состава налогов, налоговых ставок, налоговой базы и масштабов применения льгот. Масса налоговых поступлений зависит также от возможного изменения классификации налоговых доходов и придания им определенности неналоговых доходов.

К налоговым доходам федерального бюджета относятся федеральные налоги и сборы, перечень и ставки которых определяются налоговым кодексом РФ. Черник Д. Налоги и налогообложение. Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом РФ и являются обязательными к уплате на всей территории России.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля г. Основное место в Российской налоговой системе занимают косвенные налоги, к которым относятся: налог на добавленную стоимость, акцизы, также большое значение стал иметь налог на добычу полезных ископаемых. В составе доходов бюджета они занимают определяющее место [см. Приложение 2]. Налоговым периодом по НДС является календарный месяц. Для налогоплательщиков с ежемесячными в течении квартала суммами выручки от реализации товаров работ, услуг без учета НДС, не превышающими 2 млн.

Налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту своей регистрации налоговую декларацию в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным. Налоговым периодом признается календарный месяц.

Сумма налога по добытым полезным ископаемым исчисляется как соответствующая налоговой ставке ст. До последнего времени платежи за пользование природными ресурсами составляли незначительную долю доходов федерального бюджета.

Так, в конце х гг. Это объяснялось тем, что большинство ресурсных налогов до последнего времени поступало в доходы бюджетов субъектов РФ, а ставки по ресурсным налогам были невелики. С г. Произошло упорядочение ресурсных налогов, были повышены некоторые их ставки. В результате доля этих налогов в г. Такая ситуация представляется закономерной, поскольку именно государство должно в полной мере присваивать и использовать природную ренту в интересах всего общества.

Еще одним важным источником федерального бюджета РФ является налог на прибыль организаций. Это один из наиболее сложных налогов с часто меняющейся законодательной базой. Его значение как источника бюджетного дохода постепенно меняется по мере развития российской экономики. В последующие годы его доля постепенно снижалась, и это было экономически закономерно, так как он отражал происходящие в экономике России процессы.

Приложение 1] Современный характер налогообложения прибыли организаций РФ, в целом, соответствует мировому уровню. Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком.

При этом учитываются только обоснованные и документально подтвержденные расходы. Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы по ст. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно, за исключением случаев, когда налог удерживается у источника получения дохода.

Глава 3. Совершенствование налоговых доходов России 3. Налоговая система РФ долгое время в течение х гг. Масштабы фактической мобилизации доходов в бюджетную систему, достигаемые ценой огромных потерь, для социально-экономического развития страны, мягко говоря, неудовлетворительны. Налогообложение в целом направлено на текущее увеличение налоговых поступлений, что приводит к образованию фактически завышенного совокупного бремени начисленных налогов, которые не в состоянии нести даже среднестатистический российский налогоплательщик.

Это одна из немаловажных причин того, что около половины промышленных предприятий в России убыточны, а еще столько же прибыльных предприятий являются низкорентабельными. Нездоровая ориентация российской налоговой системы на косвенные формы налогообложения - еще один негативный стереотип в налоговой политике. Такого дисбаланса налоговой структуры в пользу инфляционных регрессивных по отношению к доходам потребителей налогов, коими являются косвенные налоги на бизнес, нет ни в одной развитой стране.

Высокие косвенные налоги, будучи ценообразующим фактором, сокращают платежеспособный спрос, а следовательно, и объемы производства, реализации и потребления товаров и услуг, что влечет за собой сокращение налоговых поступлений Селезнев А. Бюджетная система Российской Федерации. При неблагоприятном в целом налоговом режиме разрастаются теневой и льготный секторы экономики, которые практически не участвуют в формировании государственных доходов.

Налоговая политика сосредоточена преимущественно на фискальных целях, не выполняя должным образом задачи стимулирования и регулирования экономики.

В основе разработки проекта федерального бюджет на г. Разработка параметров федерального бюджета в предыдущие годы была апробирована в форме финансового плана, опыт которого был реализован на трехлетний период - гг.

Прогнозируемое в г. Качур О. Так, с г. Освобождение от уплаты налога на прибыль организаций предусмотрено по дивидендам, полученным при стратегическом участии российской организации в российской или в иностранной организации, выплачивающей дивиденды.

По своей величине основными источниками доходов федерального бюджета являются: налог на добавленную стоимость, налог на добычу полезных ископаемых НДПИ , налог на прибыль организаций, таможенный пошлины.

В г. При планировании поступлений НДС на товары работы, услуги , реализуемые на территории РФ, учитывались особенности расчета налога, подлежащего уплате в бюджет, установленные налоговым законодательством.

На мероприятии были подведены итоги работы налоговых органов региона в 1 квартале года.

ФНС России проанализировала данные поступлений транспортного налога за 2015-2016 годы

Общие мероприятия 1. Разработка порядка оценки эффективности предоставляемых налоговых льгот и ставок по местным налогам и доведение порядка до сведения администраций муниципальных образований поселений до 31 декабря г. Отдел экономики и прогнозирования Администрации Заполярного района 2. Анализ предоставляемых органами местного самоуправления муниципального района "Заполярный район" и муниципальных образований поселений налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц и включение в План мероприятий по устранению в году неэффективных налоговых льгот пониженных ставок по налогам 1 квартал года Администрация муниципального района "Заполярный район", администрации муниципальных образований поселений 3. Представление муниципальному району "Заполярный район" информации по недоимке по налогам, зачисляемых в консолидированный бюджет муниципального района "Заполярный район" в разрезе районного бюджета и бюджетов поселений ежеквартально МИФНС России N 4 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу II. Повышение эффективности администрирования налога на доходы физических лиц 1.

Анализ динамики бюджета и налогов современной России

Это максимальный прирост поступлений с года. ФНС утверждает при этом, что административное давление на налогоплательщиков снижается. Вместе с тем, по результатам контрольно-аналитической работы в бюджет дополнительно поступило 80 миллиардов рублей без проведения налоговых проверок, отметил Мишустин. В году по результатам работы с АСК НДС-2 в бюджет дополнительно поступило 13 миллиардов рублей, из них 12,4 миллиарда рублей обеспечены за счёт самостоятельного уточнения налогоплательщиками своих обязательств. Программный комплекс АСК НДС анализирует данные, указанные налогоплательщиками в налоговых декларациях, и следит за соответствием информации у всех контрагентов. Она выявляет подозрительные данные и направляет запросы налогоплательщикам автоматически, без участия налогового инспектора. Это позволяет ФНС эффективнее контролировать уплату налогов. Руководитель налоговой службы также рассказал, что году налоговым органам удалось не допустить рост задолженности, и поставил цель продолжить дальнейшее снижение задолженности в текущем году. Система максимально автоматизирует меры взыскания, освобождая время работы высококвалифицированных специалистов.

Анализ поступлений налогов и сборов в территориальный бюджет Ленинградской области

Общее поступление денежных средств в федеральный бюджет с на год увеличилось на ,9; гг. Значительное повышение налоговых поступлений в по сравнению с годом составило по налогу на добавленную стоимость на ,1 млрд. Проводя анализ поступлений в федеральный бюджет Российской Федерации за - года, можно заметить — поступления в бюджет повысились. Произведя анализ по данным таблицы 3 можно сделать следующие выводы. Несмотря на то, что было в некоторых случая понижение поступлений в федеральный бюджет по налогу на прибыль и налогу на добычу полезных ископаемых общая картина поступлений показала увеличение поступлений. Сравнивая, года прослеживается динамика к увеличению общих поступлений по налогам и сборам в федеральный бюджет Российской Федерации.

Анализ налоговых поступлений за гг. по Октябрьскому району Налоговые отчисления в местный и федеральный бюджет, наоборот.

Налоговые поступления в бюджет за прошлый год выросли на 30%

Access and download statistics Corrections All material on this site has been provided by the respective publishers and authors. You can help correct errors and omissions. See general information about how to correct material in RePEc.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги и бюджет

Estimation of government tax revenues in a Russian Federation constituent will allow to answer the question about obtaining financial resources for regional activities during the economic crisis. The authors of the article also consider the volume and dynamics of GDP and analyze the overall dynamics of tax revenues in each sector of economic activity and at each level of the budgetary system. The results of studying stastical and analytical data at the macro- and microlevel allow to conclude that a profitable part of the budget in the Voronezh region as well as the Russian Federation in general is mostly consisted of the following taxes: corporate profit tax, personal income tax, value added tax and property tax. Their share in the overall structure of tax revenues has been continiously increasing since Keywords: personal income tax, tax increase, price increase, GDP growth, total initial resources, Central Black Earth Region, taxation, value added tax, regional taxes, budget revenues Показатели социально-экономического развития Российской Федерации, а также относительная макроэкономическая стабильность и финансовая устойчивость свидетельствуют о приемлемой эффективности проведенных системных преобразований. Отчасти преодолен спад производства и потребления х годов.

Анализ поступления налогов в бюджет от малого и среднего бизнеса

Система планирования налоговой составляющей бюджета Введение к работе Актуальность темы исследования. Государство уделяет большое внимание вопросу налогообложения физических и юридических лиц, так как налоги являются одним из важнейших рычагов проведения экономической политики государства и основным методом мобилизации доходов государства. Бюджет Тамбовской области, как и ряда других регионов России, является дотационным и зависимым от федеральной поддержки. Поэтому проблема увеличения доходной части бюджета, существенная часть которой приходится на налоговые поступления, является актуальной для области. Сложившаяся на текущий момент динамика доли налоговых платежей в консолидированном бюджете Тамбовской области позволяет предположить, что сложившаяся экономическая ситуация в ближайшие годы останется без изменения. В то же время при условии грамотно разработанной региональной политики существует возможность улучшения экономической ситуации и роста поступления налоговых платежей в консолидированный бюджет области.

Статья посвящена анализу поступления земельного налога в консолидированный бюджет Российской Федерации за гг.

Моторные масла для двигателей; Прямогонный бензин. Плательщиками акцизов признаются организации, индивидуальные предприниматели , а также лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ. Объектом обложения акцизами признаются операции: Реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе передача прав собственности на подакцизные товары на безвозмездной основе; Реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации; Использование нефтепродуктов для собственных нужд налогоплательщиками, имеющими свидетельство на оптовую или оптово-розничную реализацию; Получение нефтепродуктов налогоплательщиками, имеющими свидетельство; Ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ и др.

Нет времени читать? Понравилась статья? То есть НДФЛ как источник доходов имеет значительный потенциал с точки зрения повышения собираемости. Как его использовать в условиях отсутствия у субъектов РФ и муниципальных образований сведений о реальной налоговой базе по НДФЛ? Подобная Методика действовала и ранее, ее новый вариант содержит отдельные уточнения, касающиеся прогнозирования бюджетообразующих для региональных и местных бюджетов налоговых платежей. За последние годы структура доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации не претерпела существенных изменений, наибольший удельный вес в ней занимают налоговые и неналоговые доходы. Отсутствие сведений о реальной налоговой базе по НДФЛ Формула расчёта прогнозного объёма поступлений налога на доходы физических лиц, в связи с утверждением новой Методики, не претерпела изменений.

Для начала проанализируем поступления в краевой бюджет в году. Поступления налогов, сборов в Федеральный бюджет за период с января по .

Как видно из представленного в таблицах 3 и 4 анализа, задолженность по налогам имеет постоянную тенденцию роста, при чем практически по каждому налогу. Наибольший размер среди остальных имеют задолженности по налогу на доходы физических лиц, налог на имущество по юридическим лицам и основную долю задолженности составляет транспортный налог. По всем перечисленным задолженностям наблюдается низкая амплитуда изменений. Для наглядности представим динамику задолженности за анализируемый период в соответствии с рисунком 2. Таким образом, из представленного выше анализа видно, что параллельно с ростом поступлений в бюджет Российской Федерации, по всем видам налогов, растет и задолженность по ним. Возникновение налоговых задолженностей перед бюджетом объясняется, прежде всего, ухудшением финансового состояния субъектов налогообложения в результате общего экономического кризиса в стране. Помимо этого, на образование и увеличение налоговой задолженности юридических лиц влияет растущий уровень налоговой нагрузки.

К уровню года обеспечен рост поступлений налоговых доходов на 11 ,3 тыс. Обеспечен рост поступлений налога на имущество физических лиц на ,8 тыс. К уровню прошлого года снижены поступления акцизов на 2 ,8 тыс. Приложение 1.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. clogvorxi

    Да уж, хорошо написано