Как определяется налоговый период для доходов физлица

Главным преимуществом подоходного налога является то, что он, больше чем какой-либо другой налог, сообразуется с платежеспособностью налогоплательщика. Поэтому вплоть до конца XIX века основными в большинстве стран оставались косвенные налоги и налоги на имущество. Первая попытка ввести подоходный налог была предпринята в Англии в году королём Генрихом VI. Она привела к восстанию в графстве Кент , в ходе которого были разграблены 12 богатейших поместий правящей династии и убиты десятки баронов и герцогов. В результате главный сборщик налогов был казнён, а налог был отменён. В английский король Эдуард IV добился от парламента введения процентного подоходного налога, чтобы нанять 13 тысяч лучников.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Какой налоговый период по НДФЛ?

С каких переводов на карту надо платить налог С каких переводов на карту надо платить налог Июль подходит к концу, налогов ни с кого не берут, люди продолжают пользоваться картами, но теперь со страхом. Непрекращающееся обсуждение этой темы на сайте БУХ. Что закон считает доходом физлица Доходом физлица является экономическая выгода в денежной или натуральной форме ст. К доходам относится только та экономическая выгода, которую можно оценить и определить по правилам гл.

О получении дохода можно говорить, когда одновременно соблюдаются три условия: выгода получена деньгами или иным имуществом; размер выгоды можно оценить; выгода может быть определена по правилам гл. Если какое-либо условие не соблюдается, то дохода, облагаемого НДФЛ, не возникает. Рассмотрим, в каких случаях перечисление денег на банковскую карту физлица нужно считать доходом и платить с поступивших сумм НДФЛ. Заработная плата Ежемесячно поступающее на карту вознаграждение за исполнение трудовых обязанностей зарплата является доходом физлица пп.

Налоговым агентом является работодатель. Он обязан удержать налог из вашего дохода и перечислить его в бюджет п. Таким образом, с зарплаты, поступившей на карту, НДФЛ по общему правилу платить не надо, так как налог уже был уплачен работодателем. Если, например, доход получен в натуральной форме, а не деньгами ну, выплатила вам фирма зарплату картошкой , то удержать НДФЛ невозможно.

Работодатель письменно сообщает об этом в налоговый орган п. В таком случае вам придется самостоятельно уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период по НДФЛ — календарный год, то есть, если налог не уплачен в году, исчислить и уплатить его необходимо до 1 декабря года.

Основанием для уплаты налога выступает налоговое уведомление, которое вам пришлет пришлет, не сомневайтесь! ИФНС п. Заемные деньги Люди нередко берут деньги в долг или дают взаймы — друзьям, коллегам, родственникам. Чаще всего о сумме и сроках договариваются на словах, а наиболее продвинутые заключают договор займа — соглашение, по которому займодавец передает заемщику деньги, а заемщик обязуется их вернуть.

Устная форма договора приемлема для небольших сумм. Если сумма договора займа превышает 10 рублей, то договор должен быть оформлен гражданами в простой письменной форме п. Итак, вы, как заемщик, получили на карту заем, о котором вчера договорились с приятелем. Что с доходами и налогами? У заемщика при получении займа не возникает дохода. У займодавца, когда ему вернули долг, дохода также не возникает. Соответственно, объект налогообложения отсутствует, НДФЛ платить не нужно.

Теперь представим, что заем вы получили не от близкого друга, а от коллеги и он потребовал плату за пользование деньгами - проценты. Сумма полученных процентов — это доход займодавца ст. Физлица не являются налоговыми агентами по НДФЛ п. Коллега-займодавец, получивший доход в виде процентов, должен сам исчислить и уплатить с этого дохода НДФЛ пп.

Заемщик в любом случае ничего не декларирует и не платит. Арендная плата Теперь представим приятное: бабушка оставила вам в наследство квартиру комнату, дачу, автомобиль — подставьте, что вам больше нравится , а вы ее сдаете. Деньги от сдачи имущества в аренду — это доход арендодателя пп. Если ваш арендатор - физлицо не является налоговым агентом по НДФЛ , то исчислять и уплачивать налог на свои доходы обязаны вы, как арендодатель п. Следовательно, при получении на карту арендной платы арендодатель обязан подать налоговую декларацию п.

Кстати, власти недавно похвалились, что научились выявлять арендодателей, скрывающих свои доходы от сдачи квартир.

Плата за оказанные услуги Деньги, уплаченные по договору возмездного оказания услуг, признаются доходами исполнителя пп. Как и в случае с доходами от аренды, получатель дохода самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ в бюджет пп.

Кстати, облагаемый доход возникает у исполнителя, даже если договор был заключен между членами семьи или близкими родственниками, признаваемыми таковыми Семейным кодексом РФ п. Отличить перевод на карту по договору оказания услуг от перевода от мужа или подруги налоговики пока не могут. Уплата налога на совести получателя дохода.

Деньги от продажи имущества Продали вы свой любимый автомобиль. Понимаем, что жалко, но нам для примера надо! Покупатель перевел вам деньги на карту. Надо ли платить с них налог? Доходы от реализации имущества облагаются НДФЛ пп. При получении таких доходов физические лица обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ пп. Если же вы продали, допустим, ноутбук а это тоже доход, облагаемый НДФЛ , то о его продаже налоговая не узнает.

Ну, и надо понимать, что не любые суммы от продажи имущества облагаются налогом. Чтоб попасть под налогообложение, нужно умудриться продать вещь дороже, чем купил. Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом положений ст. Переводы на карту от мамы, подруги, мужа, любовника или соседа Все пользователи банковских карт ежедневно пересылают друг другу разные суммы денег. Собирают на день рождения коллеге, на выпускной в школе, возвращают долг за поход в ресторан или кино, переводят помощь родителям-пенсионерам — ситуаций множество.

Это удобно, мы давно привыкли к картам и вовсю ими пользуемся. Никаких налогов с таких переводов платить не надо. ФНС РФ в письме от Страховое возмещение Если вы пока не успели продать вашу любимую машину и попали на ней в аварию, то страховая компания может перевести вам возмещение на карту. Облагается ли НДФЛ такая выплата?

Страховые выплаты при наступлении страхового случая являются объектами налогообложения НДФЛ пп. Однако НК РФ разделяет страховые выплаты, полученные по договорам обязательного страхования, и выплаты по договорам добровольного имущественного страхования. КАСКО — это добровольное страхование автотранспорта.

Так, в случае уничтожения автомобиля доходом будет разница между суммой страхового возмещения и рыночной стоимостью застрахованного автомобиля. Причем сама стоимость полиса тоже уменьшит налоговую базу. Если автомобиль был поврежден, то доход определяется как разница между суммой страхового возмещения и расходами на ремонт. В любом случае, страховая компания выступает налоговым агентом по налогу на доходы п. Поэтому обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налога в бюджет возложена именно на нее.

То есть, получив возмещение на карту, вы можете спокойно чинить свою машину, не заботясь уплатой НДФЛ. К ним относятся: социальные доплаты и пенсии; пособия по беременности и родам и алименты, назначенные судом; пособие по безработице и др. Таким образом, самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ должны граждане, которые получили на карту доходы от продажи имущества, предоставления имущества в аренду, от оказания платных услуг. Самостоятельная уплата налога предусмотрена и в отношении доходов, при выплате которых налоговые агенты не удержали НДФЛ.

И еще раз напоминаем: при безвозмездных переводах денег с карты одного физлица на карту другого физлица НДФЛ не уплачивается! Еще по теме:.

Налоговый вычет за лечение Этот материал поможет разобраться в основных вопросах, которые возникают у налогоплательщиков. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физлиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ: НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ И НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Особенности расчета налогооблагаемой базы 1. Расчет налогооблагаемой базы Согласно п. К таким расходам относятся: суммы, уплачиваемые продавцу в соответствии с договором; оплата услуг, оказываемых депозитарием; биржевой сбор комиссия ; оплата услуг регистратора; налог на наследование, при получении ценных бумаг в порядке наследования; налог, уплаченный при получении в порядке дарения акций, паев в соответствии с пунктом Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц В соответствии со статьей Расчет и удержание налога производится: по результатам налогового периода; при осуществлении выплаты денежных средств или дохода в натуральной форме при выводе ценных бумаг. Расчет налога при выводе денежных средств или ценных бумаг в течение года. При выводе ценных бумаг сумма выплаты определяется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение передаваемых клиенту ценных бумаг.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Указанная глава должна заменить ныне действующий Закон РФ от В статье, предлагаемой cегодня Вашему вниманию, мы рассмотрим какие же изменения произойдут в налогообложении физических лиц по сравнению с ныне действующим порядком. Налоговые резиденты РФ - это физические лица, которые фактически находятся на территории РФ не менее дней в календарном году ст. Соответственно те физические лица, которые фактически находятся на территории РФ менее дней в году являются нерезидентами. Объектом обложения налогом на доход является: 1 для физических лиц - налоговых резидентов РФ - доход, полученный от источников в РФ и или от источников за пределами РФ; 2 для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ - доход, полученный только от источников в РФ ст.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Специальные предложения по вкладам для посетителей Банки. Все специальные предложения проходят предварительную оценку наших экспертов. Чтобы открыть вклад, получить кредит или оформить другой продукт на специальных условиях, необходимо получить промокод от Банки. Закон был принят Госдумой 23 декабря и одобрен Советом Федерации 25 декабря.

Налог на доходы физических лиц: статус налогоплательщика, определение налоговой базы

Приобрести патент на сдачу жилых помещений в аренду. Существует несколько вариантов заполнения декларации: в бумажном виде с использованием бланка декларации, заполняемого от руки предоставляется бесплатно в налоговых инспекциях или самостоятельно распечатать с сайта www. Существует несколько вариантов подачи декларации: в электронном виде через Интернет с помощью сайта www.

С каких переводов на карту надо платить налог С каких переводов на карту надо платить налог Июль подходит к концу, налогов ни с кого не берут, люди продолжают пользоваться картами, но теперь со страхом. Непрекращающееся обсуждение этой темы на сайте БУХ. Что закон считает доходом физлица Доходом физлица является экономическая выгода в денежной или натуральной форме ст. К доходам относится только та экономическая выгода, которую можно оценить и определить по правилам гл. О получении дохода можно говорить, когда одновременно соблюдаются три условия: выгода получена деньгами или иным имуществом; размер выгоды можно оценить; выгода может быть определена по правилам гл.

Об обязанности физического лица самостоятельно уплатить НДФЛ.

Если же имущество сдается физическим лицом в аренду российской организации российскому подразделению иностранной организации, ИП, нотариусу или адвокату , арендатор признается налоговым агентом и на него возлагается обязанность рассчитывать и уплачивать НДФЛ с арендной платы. При этом арендатор не вправе перечислять НДФЛ с арендной платы из собственных средств п. Официальная позиция контролеров представлена в письмах Минфина РФ от Москве от Однако, учитывая официальную позицию контролеров и общую судебную практику, мы не рекомендуем ориентироваться на эти решения. В соответствии с п. Вопрос об исчислении, уплате и декларировании НДФЛ физическим лицом в случае, если налоговый агент не удержал налог, был рассмотрен ФНС в Письме от Проанализировав действующие положения НК РФ, налоговое ведомство указало: физическое лицо не обязано представлять декларацию по доходам, полученным с При этом налоговики обратили внимание, что Налоговый кодекс не содержит запрета на представление декларации, если гражданин считает это целесообразным: п. Физическое лицо — налоговый резидент самостоятельно рассчитывает сумму НДФЛ в отношении дивидендов, полученных от иностранной организации.

Главное - в том, что если у физлица появился доход, то он должен быть обложен Данный период не прерывается в случаях выезда за пределы РФ для При определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные.

Комментарий к главе 23 Налогового Кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц»

Выездные проверки страховых взносов С обязанностью уплаты налога на доходы физлиц сталкивается в первую очередь работодатель, который выполняет функции налогового агента по данному налогу. Кроме того, уплачивают НДФЛ индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения. Разумеется, в обоих случаях перечисление платежа в бюджет предполагает также и подачу определенной отчетности. Традиционно сроки перечисления налога и подачи отчетности по нему привязываются к прописанным в Налоговом кодексе отчетным и налоговым периодам. НДФЛ в этой связи является некоторым исключением. Но отдельного отчетного периода по данному налогу не установлено. Однако определенная периодичность для подачи отчетов по данному налогу для тех или иных случаев все же вполне есть.

ГЛАВА 18. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Налоговые вычеты по подоходному налогу Стандартные налоговые вычеты 1 проиндексированы увеличены размеры стандартных налоговых вычетов: стандартный налоговый вычет физическому лицу увеличен с руб. Для родителей, имеющих двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, увеличен с 57 руб. Для вдов вдовцов , одиноких родителей, приемных родителей, опекунов или попечителей увеличен с 57 руб. При этом для целей применения стандартного налогового вычета в размере 61 руб. В целях предоставления стандартного налогового вычета иждивенцами для их родителей, супруга супруги , опекуна или попечителя являются инвалиды I и II группы старше 18 лет; 3 скорректирован период предоставления стандартного налогового вычета на детей и иждивенцев в случаях: лишения родителей родительских прав, отобрания у них детей и передаче их на попечение органов опеки и попечительства без лишения родительских прав , признания родителя ребенка безвестно отсутствующим либо объявлении его умершим; усыновления удочерения ребенка при вступлении вдовы вдовца , одинокого родителя в брак; вступления в силу решения суда о восстановлении в родительских правах, об отмене решения о признании безвестно отсутствующим либо об объявлении умершим второго родителя ребенка. Социальный налоговый вычет по суммам страховых взносов подп.

Налоговый период по НДФЛ

Итоги Продолжительность налогового периода по подоходному налогу На основании ст. По прошествии него необходимо произвести полную уплату платежей и отчитаться перед государством. Календарный год не всегда может быть полным.

Налог на доходы физических лиц

Найти: Декларирование доходов физическими лицами по форме 3—НДФЛ Большую часть доходов физических лиц образуют доходы в виде заработной платы. С таких доходов, как и со многих других видов доходов, налог удерживается и уплачивается налоговыми агентами, как правило, работодателями. Однако в некоторых случаях физическим лицам необходимо самостоятельно исчислить сумму налога путём подачи в налоговый орган декларации по налогу на доходы физических лиц, в которой и рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Оснований, по которым у физического лица может возникнуть обязанность по представлению в налоговый орган декларации, множество — от продажи имущества до выигрыша в лотерею. В то же время закон не только устанавливает эту обязанность, но и предоставляет налогоплательщику возможность представления налоговой декларации при возникновении у физического лица права на получение налоговых вычетов и возврату излишне уплаченного налога в связи с возникновением этого права. На страницах брошюры мы поможем узнать, в каком случае у физического лица появляется обязанность подать декларацию о доходах, как правильно её заполнить, в какой срок должен быть уплачен налог на доходы физических лиц и многое другое.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Юлий

    ха, прикольно!