Налог на штраф по договору

Нужно ли платить налог с полученных по суду пеней и штрафа? Вопрос: Я, как физическое лицо, передал в долг ООО денежную сумму по договору займа. Долг мне не возвращен до настоящего времени. По решению суда в мою пользу были взысканы сумма долга по договору, кроме того - штраф, пени за просрочку исполнения договорных обязательств, а также моральный вред. Слышал о необходимости уплаты налога с полученной суммы пеней и штрафа, правда ли это?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Разъяснено, облагается ли НДФЛ сумма выплачиваемой неустойки или штрафа

В гражданском обороте пени, штраф, неустойка представляют собой способ обеспечения исполнения обязательств и меру гражданско-правовой ответственности за неисполнение или несвоевременное исполнение обязательства, чаще всего за нарушение условий договоров несвоевременная оплата, нарушение сроков поставки товара и т.

В чем различие? Таким образом, ГК РФ рассматривает штраф и пени как вид неустойки. Хотя определений понятий штрафа и пени не содержится в ГК РФ, но исходя из их существа можно все же выделить некоторые различия Так, в Большом энциклопедическом словаре определено, что пени исчисляются в процентах от суммы неисполненного или ненадлежаще исполненного обязательства и уплачиваются за каждый день просрочки. Штраф представляет собой санкцию в строго определенном размере: либо в твердо установленной сумме, либо в виде установленного процента от цены товаров работ, услуг по договору.

Отметим, что неустойка может быть установлена за неисполнение не только денежного обязательства обязательства по оплате , но и любого обязательства, возложенного договором. Таким образом, пени в основном устанавливаются за неисполнение обязательства по оплате, поскольку взыскиваются от неоплаченной в срок суммы, в то время как штраф может устанавливаться за неисполнение любого обязательства, поскольку взыскивается в определенном размере в твердой сумме.

Порядок взыскания ГК РФ различает договорную и законную неустойку. Статьей ГК РФ установлено, что соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме независимо от формы основного обязательства. Следовательно, условие о выплате договорной неустойки должно быть обязательно зафиксировано письменно либо в договоре, либо в дополнительном соглашении сторон. Выплаты законной неустойки кредитор вправе требовать независимо от того, предусмотрена ли обязанность ее уплаты соглашением сторон или нет п.

При этом размер законной неустойки может быть увеличен соглашением сторон, если закон этого не запрещает п. Максимальный размер договорной неустойки законодательно не определен, стороны самостоятельно его устанавливают и вносят это условие в договор.

Представляется, что при определении размера неустойки принимаются во внимание такие обстоятельства, как существо обязательства, характер и степень ущерба, который может быть причинен вследствие нарушения обязательства, платежеспособность сторон, длительность их деловых отношений и т. Также законодательство не устанавливает и специального порядка взимания неустойки. При наступлении оснований для взыскания неустойки кредитор может направить должнику требование претензию и установить срок для ее уплаты.

В случае если должник в добровольном порядке отказывается ее уплачивать либо не уплачивает в течение указанного кредитором срока, кредитор в течение срока исковой давности вправе обратиться в суд с требованием о принудительном взыскании неустойки. Направление претензии должнику обязательно в том случае, если в договоре предусмотрен претензионный порядок урегулирования спора.

Иначе при подаче искового заявления арбитражный суд при отсутствии документов, подтверждающих соблюдение такого порядка, на основании п. Кроме того, вне зависимости от размера неустойки, установленной договором, в силу ст. Налог на добавленную стоимость Вопрос о том, включать ли полученную организацией неустойку штраф, пени в налогооблагаемую базу по НДС, часто становится предметом споров и судебных разбирательств налогоплательщиков с налоговыми органами.

Пунктом 1 ст. В соответствии с п. В свою очередь, в соответствии с подп. На этом основании Минфин РФ сделал вывод о том, что денежные суммы в виде процентов за неисполнение денежного обязательства по договору поставки товаров, полученные поставщиком на основании решения суда, в целях применения налога на добавленную стоимость следует рассматривать как денежные средства, связанные с оплатой реализованных товаров.

Ранее МНС РФ также придерживалось позиции о включении сумм штрафных санкций в налогооблагаемую базу по НДС, но только у поставщика товаров работ, услуг : на основании подп. Указанные нормы НК РФ не применяются при получении покупателем товаров работ, услуг сумм штрафных санкций за ненадлежащее исполнение договора поставщиком товаров работ, услуг.

Однако арбитражная практика сложилась не в пользу налоговых органов. Статья НК РФ не содержит положений об увеличении налоговой базы на сумму таких штрафов и пени. Позиция судов представляется правильной и обоснованной, поскольку неустойка штрафы, пени представляет собой одновременно способ обеспечения обязательств и меру ответственности за нарушение обязательств, обязанность ее уплаты возникает вследствие такого нарушения и никак не связана с ценой товара работ, услуг.

Напротив, как справедливо отметил ФАС Московского округа в вышеупомянутом Постановлении, штрафные санкции уплачиваются сверх цены товара. Учет у кредитора Налог на прибыль В соответствии с п. Таким образом, штрафные санкции включаются в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в момент: 1 признания их должником; 2 вступления в законную силу решения суда в случае их принудительного взыскания. Рассмотрим каждое из этих оснований подробнее. НК РФ не определяет, что понимается под признанием санкций, в какой момент санкции считаются признанными должником и какие его действия бездействия об этом свидетельствуют.

Статьей 11 НК РФ предусматривается, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ.

В то же время п.

Одновременно стал возникать вопрос: является ли сумма штрафа доходом, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц? Ниже мы приведем примеры подобных ситуаций, рассмотрим их с позиции закона и практики, а также попытаемся дать некоторые прагматические советы.

Для учета расходов штраф штрафу рознь

Чтобы обезопасить себя от такого поворота дела, необходимо при составлении договора учесть вероятность того, что покупатель товаров работ, услуг не сможет вовремя рассчитаться, и предусмотреть в нем отдельный пункт: за несвоевременное или ненадлежащее выполнение договора контрагент несет ответственность в виде штрафа или пени. Заключая договор на осуществление сделки, стороны руководствуются нормами гражданского права. Согласно статье ГК РФ: 1. Исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором.

Правила бухучета штрафов по налогам и договорам

Статьи для бухгалтера Правила бухучета штрафов по налогам и договорам Компанию могут оштрафовать налоговые органы, к примеру, за несвоевременную сдачу отчетности. Штрафы могут предъявить контрагенты за нарушение условий договоров. Может случиться и обратное - организация сама получит денежную компенсацию от поставщика, который вовремя не отгрузил товар. Учет санкций в каждом конкретном случае имеет свои особенности. Остановимся на них подробнее. Неустойка по договору поставки Неустойку штрафы и пени можно предъявить контрагенту при нарушении им условий договора ст.

Начисление и уплата штрафов, пени: Аналитические материалы

В гражданском обороте пени, штраф, неустойка представляют собой способ обеспечения исполнения обязательств и меру гражданско-правовой ответственности за неисполнение или несвоевременное исполнение обязательства, чаще всего за нарушение условий договоров несвоевременная оплата, нарушение сроков поставки товара и т. В чем различие? Таким образом, ГК РФ рассматривает штраф и пени как вид неустойки. Хотя определений понятий штрафа и пени не содержится в ГК РФ, но исходя из их существа можно все же выделить некоторые различия Так, в Большом энциклопедическом словаре определено, что пени исчисляются в процентах от суммы неисполненного или ненадлежаще исполненного обязательства и уплачиваются за каждый день просрочки. Штраф представляет собой санкцию в строго определенном размере: либо в твердо установленной сумме, либо в виде установленного процента от цены товаров работ, услуг по договору.

штраф за расторжение договора. Такую выплату налоговики считают необоснованным расходом, который не должен учитываться при расчете налога.

НДС со штрафов за ненадлежащее исполнение договора

НДС со штрафов за нарушение договора. Спорные моменты НДС со штрафов за нарушение договора. Спорные моменты Фирмам-поставщикам при принятии решения о включении в базу по НДС сумм со штрафов за нарушение условий договора, поступивших от покупателей, придется учитывать не только нормы законодательства, но и решения судов.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Трудовой договор VS ГПД - Журнал «Налоги и Бухгалтерский учет»

В таком случае им грозит штраф в соответствии со ст. Однако могут ли контролеры оштрафовать налогоплательщика, не осуществив при этом налоговой проверки? Указанные обновление касаются вопросов определения безнадежной задолженности, налоговых консультаций, сроков предоставления деклараций по почте, некоторых полномочий контролеров, начисления пени и штрафов и т. На этот раз арбитром выступил ВСУ, а его решение — в пользу налогоплательщика. Какие аргументы он приводит?

Договорная ответственность: как учитывать штрафы и пеню?

Правовое регулирование Статьей Гражданского кодекса РФ определено понятие "неустойка штраф, пени " - это определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки его исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков и не вправе требовать уплаты неустойки, если должник не несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства. Согласно ст. Вместе с тем ст. Статьей ГК РФ установлена ответственность за неисполнение денежного обязательства: за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующей в месте жительства кредитора а если кредитором является юридическое лицо - в месте его нахождения учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части. При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора исходя из учетной ставки банковского процента на день предъявления иска или на день вынесения решения. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором. Однако ст. Бухгалтерский учет Требования организации к контрагенту за нарушение договорных обязательств в виде штрафов, пени и неустоек, причитающихся к получению, включаются в состав прочих доходов.

Иными словами, налог исчисляется по расчетной ставке (18/ или 10/). То есть, если сами товары, договор поставки которых.

Налог со штрафов исчислять не нужно

Неустойка: понятие, виды, правила взимания Заключая хоздоговор о сотрудничестве, каждый из партнеров рассчитывает, что его контрагент выполнит свои обязанности качественно и в срок. К сожалению, это происходит не всегда. Законодательство РФ предусматривает несколько способов обеспечения выполнения хозяйственных договоренностей ст. Один из них — неустойка ст. При этом длительность нарушения здесь неважна. Штраф может устанавливаться не только в фиксированной величине, но и в процентах. Пени, начисляемой непрерывно нарастающим итогом до момента выполнения нарушенных обязательств. Для того чтобы обеспечить эту непрерывность, нужно зафиксировать период, за который пеня рассчитывается. Иначе впоследствии ее нетрудно будет переквалифицировать в единоразово взимаемый штраф, что может быть крайне невыгодно кредитору.

Пени и штрафы по хоздоговорам: бухучет и налогообложение у получателя

За неcоблюдение работником установленного порядка, правил внутреннего трудового распорядка, правил безопасности и охраны труда, а также правил пожарной безопасности, работодатель может объявить работнику предупреждение или выговор. За неcоблюдение работником правил безопасности и охраны труда и противопожарных правил, пропуск на работе без уважительной причины, появление на работе в нетрезвом виде или распитие спиртных напитков в рабочее время, работодатель может наложить на работника штраф. Если работник умышленно причинил ущерб, он полностью возмещает стоимость ущерба ремонта. Работник несёт ответственность полностью за возможный ущерб, если работодатель поручил ему с обязательным возвратом или для расчёта: деньги, ценные бумаги или драгоценности, инструмент или подобные предметы, а также средства индивидуальной защиты и рабочую одежду и обувь. Работник, который подписал договор о запрете конкуренции, не может вести деятельности конкурентной по отношению к работодателю, а также не может работать на основании трудового договора или другом основании у другого работодателя, действующего в той же отрасли. Работник имеет право на справедливое вознаграждение за работу. Pаботник, в том числе иностранец, имеет право вступить в профсоюз.

Понятие неустойки определено в ст. Эта сумма определяется в порядке, предусмотренном договором, условия которого были нарушены. Стороны могут установить любой порядок расчета пеней, который их устраивает. Бухгалтерский учет штрафных санкций В бухгалтерском учете сумма полученных штрафов за нарушение условий договоров в соответствии с п.

Платится ли НДС при выплате неустойки Без штрафных санкций по договорам не обходится ни одна организация. Разбираемся, облагаются ли НДС штрафы, пени, неустойки. На этот вопрос можно дать два ответа, базирующихся на абсолютно противоположных точках зрения специалистов и чиновников: Налог на добавленную стоимость начисляется на взыскание, так как налоговая база по нему составляется из всех сумм, которые связаны с оплатой реализованной продукции пп. НДС не начисляется в связи с тем, что, согласно ст.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мирослава

    Полностью разделяю Ваше мнение. Мне кажется это отличная идея. Полностью с Вами соглашусь.