Налоги по усн в фсс

УСН: уменьшаем налог на взносы в ФСС и больничные Если работники организации не болеют и не уходят в декрет, то упрощенцы с объектом "доходы минус расходы" включают уплаченные в ФСС страховые взносы в расходы Подпункт 7 п. А упрощенцы с объектом "доходы" уменьшают на эти взносы исчисленный налог авансовый платеж при УСН Пункт 3 ст. У тех же упрощенцев, которые выплачивают работникам соцстраховские пособия, появляются вопросы. Ведь в ФСС они перечисляют не всю сумму начисленных взносов, а за минусом выплаченных работникам пособий Часть 2 ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Система налогообложения для ИП

УСН: уменьшаем налог на взносы в ФСС и больничные Если работники организации не болеют и не уходят в декрет, то упрощенцы с объектом "доходы минус расходы" включают уплаченные в ФСС страховые взносы в расходы Подпункт 7 п.

А упрощенцы с объектом "доходы" уменьшают на эти взносы исчисленный налог авансовый платеж при УСН Пункт 3 ст. У тех же упрощенцев, которые выплачивают работникам соцстраховские пособия, появляются вопросы. Ведь в ФСС они перечисляют не всю сумму начисленных взносов, а за минусом выплаченных работникам пособий Часть 2 ст.

Если же сумма пособий каждый месяц оказывается больше начисленных взносов, то в Фонд вообще перечислять нечего Часть 2 ст. Давайте посмотрим, как уменьшить налоговую базу либо налог при УСН в такой ситуации. УСН с объектом "доходы минус расходы" В расходы можно включить пособие, выплаченное из средств работодателя По нормам гл. Эти пособия покрываются за счет двух источников - средств работодателя за первые 3 дня и средств ФСС Часть 1, п.

Но изначально работодатель выплачивает пособие полностью сам а потом может зачесть его в счет уплаты страховых взносов в ФСС или попросить возмещение из Фонда. И некоторые упрощенцы думают, что они могут включить в расходы всю сумму выплаченных работникам пособий по болезни.

Однако это не так. Из авторитетных источников Мельниченко Анатолий Николаевич, государственный советник РФ 1 класса "В соответствии с Законом об обязательном социальном страховании в г. При этом в расходы упрощенец может включить только сумму пособий, которую он выплачивает работникам за счет собственных средств то есть за 3 дня болезни ". Следовательно, в день выплаты пособий работникам Подпункт 1 п.

Выплаченные с четвертого дня болезни пособия и другие соцстраховские пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком и др. Ведь источником их финансирования являются средства ФСС Часть 1, п. Если бы такие взносы перечислялись в Фонд, то в расходы они включались бы на дату их уплаты Подпункт 7 п. В рассматриваемом же случае взносы в Фонд не перечисляются. В счет их уплаты зачитывается выплаченное пособие. Тем не менее в этом случае страховые взносы вы все равно можете учесть в расходах.

Из авторитетных источников Мельниченко А. Вместе с тем следует отметить, что сумма страховых взносов, подлежащих перечислению работодателями в ФСС, уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам в том числе пособий по больничным листам Часть 2 ст. То есть указанные расходы в пределах начисленных сумм взносов за соответствующий отчетный расчетный период являются по существу уплаченными работодателями страховыми взносами в ФСС за этот период.

Следовательно, их можно учесть в расходах в качестве уплаченных взносов Подпункт 7 п. При этом их целесообразно отражать в Книге учета доходов и расходов в последний день отчетного налогового периода то есть на последнее число каждого квартала. Это объясняется тем, что: - сумма уплаченных взносов в такой ситуации определяется расчетным путем; - расчет подлежащих уплате в ФСС взносов и зачтенных в счет их уплаты пособий делается ежеквартально и отражается в форме-4 ФСС; - авансовые платежи по УСН также исчисляются ежеквартально".

А далее возможны два варианта. Вариант 1. Вы должны ФСС. Если в каких-то месяцах сумма выплаченных больничных не перекрывает сумму начисленных взносов, то вам нужно перечислить в ФСС разницу. Ее надо отразить в Книге учета доходов и расходов на дату перечисления взносов. То есть в итоге вы все равно учтете в расходах все начисленные взносы. Вариант 2. Вам должен ФСС. Если сумма выплаченных больничных каждый месяц больше суммы начисленных взносов, то в ФСС ничего перечислять не нужно.

В этом случае вы можете попросить возмещение из ФСС. При этом в расходах можно учесть всю начисленную сумму страховых взносов. И ее лучше отразить в Книге учета доходов и расходов на последний день квартала.

А когда вы получите на расчетный счет возмещение из ФСС, его не нужно будет включать в доходы. О том, что в этом случае упрощенец не получает никакой экономической выгоды, Минфин и налоговая служба говорили еще в г.

И как нам подтвердил Анатолий Николаевич Мельниченко, эта позиция актуальна и сейчас. Сумма взносов в ФСС, начисленная за каждый месяц за всех работников, - руб.

В каждом месяце полугодия в организации болел один работник. И каждый месяц за счет средств работодателя оплачивалось 3 дня болезни в сумме руб. Суммы пособий, подлежащие оплате за счет средств ФСС, приведены в таблице. С января по март сумма пособий, выплаченных работникам за счет средств ФСС, превышала начисленную сумму взносов. Организация решила возмещение из ФСС не просить, а зачитывать его в счет уплаты страховых взносов.

Решение Приведем в таблице порядок учета в расходах страховых взносов в ФСС и выплаченных больничных. Взносы за июнь в размере руб. Эту сумму взносов можно учесть в расходах только в июле. Исчисленный авансовый платеж налог при УСН можно уменьшить Пункт 3 ст. Приказом Минфина России от Как нам разъяснил специалист ФНС России Анатолий Николаевич Мельниченко, при зачете выплаченных пособий в счет уплаты взносов у "доходных" упрощенцев применяется такой же порядок, как и у "доходно-расходных" упрощенцев.

Следовательно, в уменьшение авансового платежа налога можно принять всю сумму начисленных в ФСС взносов, если она меньше выплаченных пособий. Однако совсем недавно ФНС России выпустила Письмо, в котором указала, что авансовый платеж налог можно уменьшить на всю сумму пособий - выплаченных как за счет средств работодателя, так и за счет средств ФСС.

И аргумент был довольно простой: читаем норму п. Если взять за основу данные примера, то для упрощенца с объектом "доходы" получится, что сумму авансового платежа за I квартал г.

А вот на страховые взносы руб. Однако руководствоваться Письмом ФНС опасно. Оно было направлено исключительно в адрес Минфина России. И Минфин не разделяет изложенную в этом Письме позицию касательно уменьшения упрощенцами с объектом "доходы" суммы налога авансового платежа на всю сумму выплаченных пособий по болезни.

Ведь в этом случае не учтена ситуация, когда сумма выплаченных страхователем пособий по болезни может превышать исчисленную сумму страховых взносов в ФСС за соответствующий период. Поэтому пока упрощенец может уменьшить авансовый платеж налог за год только на сумму пособий, которые он выплачивает работникам за счет собственных средств то есть за 3 дня болезни , и на сумму пособий, выплаченных работодателем за счет средств ФСС в пределах начисленных сумм страховых взносов за соответствующий период".

Следование позиции, изложенной в Письме ФНС, чревато тем, что при проверке налоговики доначислят вам налог и пени.

Уменьшение налога при УСНО на взносы в ФСС от НС и ПЗ

Ответы на вопросы наших читателей помогут вам вспомнить некоторые правила расчета налога и порядок заполнения декларации по нему. Ведь они же относятся к тому периоду. Поэтому их при расчете учитывать не нужно. Программа считает неверно: налог получается отрицательный. Также не надо их возвращать и уплачивать заново по новому месту регистрации. Просто при подсчете налога за год ИП должен будет уменьшить его на сумму исчисленных авансов в общем порядке п. Уплаченные в Санкт-Петербурге авансы автоматически засчитываются в счет уплаты налога в Ленинградской области.

Страховые взносы при УСН в 2019 году

Статьи для бухгалтера Можно ли УСН по ставке 6 процентов уменьшать на страховые взносы? Можно ли УСН по ставке 6 процентов уменьшать на страховые взносы? Какие виды вычетов предусмотрены законодательством? Ответим на эти и другие вопросы и приведем пример уменьшения налога в декларации по УСН за год. Итак, налог минимальный налог по итогам года нужно уплачивать в бюджет не позднее 31 марта следующего года п. Таким образом, налог за год надо заплатить не позднее

УСН: уменьшаем налог на взносы в ФСС и больничные

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы ИФНС : 1 Декларацию по УСН в срок не позднее 30 апреля следующего года 1 раз в год 2 Сведения о среднесписочной численности работников до 20 января следующего года 3 Необходимо вести Книгу учета доходов и расходов. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно. Взносы могут быть уплачены ежемесячно 3 ,84 руб. Рекомендуемый период оплаты- квартал. Сроки поквартальной оплаты: 1 квартал - до 31 марта; 3 квартал - до 30 сентября; 2 квартал - до 30 июня; 4 квартал - до 31 декабря Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. Так же вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до уплаты налога.

Налоговый калькулятор УСН - налоги при упрощенной системе налогообложения в 2019 году

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Водный налог. Подробнее см.

Льготы по страховым взносам при УСН Взносы ИП на УСН производятся в двух вариантах — в фиксированном размере при уплате отчислений предпринимателем за себя и в процентном отношении к сумме дохода при взносах за наемных работников. Величина фиксированных платежей не зависит от применяемой системы налогообложения исключение — самозанятые лица, которые страховые отчисления платят добровольно. Пониженные страховые взносы УСН — Право на применение льготных ставок по страховым отчислениям предусмотрено ст. В статье указан перечень направлений деятельности, которые предоставляли до года субъектам хозяйствования на УСН возможность производить отчисления в пониженном размере. Взносы при УСН в уменьшенном объеме можно было начислять в течение и годов тем, чья основная деятельность была указана в перечне пп. Льготы в соответствии с пп.

Уменьшаем налог на УСН и ЕНВД за счет страховых платежей

Ответ: ИП подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в случае, если они добровольно вступили в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивают за себя страховые взносы в соответствии со ст. ИП, применяющие УСН "доходы", уменьшают сумму налога авансовых платежей по налогу , исчисленную за налоговый отчетный период, в частности, на сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплаченных в пределах исчисленных сумм в данном налоговом отчетном периоде в соответствии с законодательством РФ пп. В общей сложности сумма налога может быть уменьшена на сумму расходов, указанных в п. ИП, применяющие УСН "доходы" и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога авансовых платежей по налогу на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с п. Исходя из указанных норм, ИП, не производящие выплат физлицам, не вправе уменьшить налог на сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, поскольку такие взносы в пп. По разъяснениям Минфина Письмо от Исходя из этого налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, не вправе уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН авансовых платежей по налогу , исчисленную за налоговый отчетный период, на сумму взносов, уплаченных в ФСС РФ по договору добровольного страхования. Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право.

Уплаченные за работников страховые взносы уменьшают налог УСН « доходы» не более, чем наполовину (50%), и в том периоде, когда они были.

УСН: уменьшаем налог на взносы в ФСС и больничные

Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование — р. Уплатить до 31 декабря года Дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование — р. Уплатить до 1 июля года Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование — р. Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 45 рублей. Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС — в году эта сумма не может превышать цифру в рубля. В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются.

Как уменьшить УСН на страховые взносы в 2019 году

Попробуйте еще раз. Пользоваться им — право, но не обязанность. Налоговая вам о нем не напомнит, зато расскажем мы. Тем, кто смутно представляет, что такое УСН и как его отличить от ЕНВД, мы посвятили другую инструкцию Вам предстоит: понять, что такое налоговый вычет — научиться извлекать из него максимальную выгоду посчитать, сколько вы можете экономить действовать ИП или ООО? Предприниматели, особенно самозанятые, недовольны ростом социальных взносов. Мы на вашей стороне и не поддерживаем увеличение любых платежей. Однако вычет позволяет свести повышения на нет. Такой оборот возможен при доходах в районе 33 тысяч рублей в месяц — достижимый результат даже в не самых благополучных регионах России. К вычету принимают только те взносы, что вы переводите в том же квартале, за который платите налог.

Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели — за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов. Подготовить декларацию УСН онлайн Нормативная база Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных страховых взносов в году для УСН предоставлена статьей Сроки уплаты авансовых платежей - не позднее го числа месяца, следующего за отчётным периодом 25 апреля, июля, октября соответственно. Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить. Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в году для ИП без работников производится в особом порядке — уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы. Указание на это есть в той же статье Дело в том, что при выборе УСН Доходы минус расходы налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.

Можем ли мы по итогам года уменьшить сумму уплачиваемого налога при УСНО на взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний? Федеральный закон от Одновременно с этим документом был принят Федеральный закон от

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Агафон

    Что он может иметь в виду?