Налоговый кодекс глава 23

Состоит из двух частей: часть первая общая часть , которой установлены общие принципы налогообложения, и часть вторая специальная или особенная часть , которой установлен порядок обложения каждым из установленных в стране налогов сборов. Первая часть Кодекса подписана Президентом Российской Федерации 31 июля года , вступила в силу с 1 января года. Устанавливает общие принципы налогообложения и уплаты сборов в Российской Федерации, в том числе: виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; основания возникновения изменения, прекращения и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов; права и обязанности налогоплательщиков , налоговых органов, налоговых агентов , других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; формы и методы налогового контроля; ответственность за совершение налоговых правонарушений; порядок обжалования актов налоговых органов и действий бездействия их должностных лиц. Вторая часть[ править править код ] Вторая часть Кодекса подписана Президентом Российской Федерации 5 августа года , вступила в силу с 1 января года.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Вы точно человек?

До года был еще единый социальный налог ЕСН , но он отменен. НДФЛ НДФЛ обязано уплачивать любое физическое лицо независимо от того, является ли оно индивидуальным предпринимателем или осуществляет, к примеру, работу по трудовому договору. Но в отличие от работников, с доходов которых налог удерживает и перечисляет в бюджет работодатель , индивидуальный предприниматель должен сам исчислять и уплачивать НДФЛ и подавать налоговую декларацию.

Кроме того, индивидуальный предприниматель сам может выступать в качестве налогового агента , выплачивая налог на доходы за лиц, работающих у него по трудовому договору. Глава 23 кодекса предусматривает для индивидуальных предпринимателей право на получение профессиональных налоговых вычетов. Кроме профессиональных вычетов, индивидуальные предприниматели в общем порядке имеют право на стандартные, имущественные, социальные вычеты.

ИП имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Профессиональные вычеты могут использоваться только после государственной регистрации предпринимателя. Поэтому расходы, понесенные до официальной регистрации, даже если они и связаны с предпринимательской деятельностью, учитываться не могут. Состав расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 Налогового кодекса "Налог на прибыль организаций".

Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности.

Однако данная норма не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Налоговая ставка зависит от вида дохода. Обратите внимание! Поэтому предпринимателю-нерезиденту применение ОСН крайне не выгодно. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами.

Как правило, налог на доходы, полученные не в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, уплачивают налоговые агенты если, например, предприниматель работает по трудовому договору. Таким образом, профессиональные налоговые вычеты применяются именно при исчислении налога на доходы от предпринимательской деятельности. Это еще больше сближает предпринимателей с юридическими лицами, которые уплачивают налог на прибыль со своих доходов.

При исчислении суммы налога, подлежащей уплате, учитываются также суммы авансовых платежей по налогу, фактически уплаченные в соответствующий бюджет. Убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу. НДС В соответствии с 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации, при реализации товаров работ, услуг налогоплательщик дополнительно к цене тарифу реализуемых товаров работ, услуг обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров работ, услуг соответствующую сумму налога на добавленную стоимость.

Налогоплательщиками налога являются организации, индивидуальные предприниматели и лица, перемещающие товары через государственную границу РФ так называемый таможенный НДС. Сумма НДС фактически включается в конечную цену товаров работ, услуг , предъявляемую покупателям.

Одновременно индивидуальные предприниматели получают право на вычет сумм налога на добавленную стоимость, которые предъявляются им продавцами и оплачиваются ими при приобретении товаров работ, услуг , предназначенных для осуществления производственной деятельности или иных операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость.

Основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению является счет-фактура. Налогоплательщики обязаны составлять счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Организации и индивидуальные предприниматели могут освобождаться от исполнения обязанностей налогоплательщика, если за три предшествующих календарных месяца сумма выручки от реализации товаров кроме подакцизных , работ, услуг не превысила в совокупности 2 миллиона рублей статья НК.

Если Вы получили освобождение от обязанностей налогоплательщика по этой статье, то Вы не имеете права выделять в счетах-фактурах НДС! Налоговый агент, это лицо на которое в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налога в бюджетную систему Российской Федерации статья 24 НК.

Предприниматель будет налоговым агентом, если он: Приобретает на территории РФ товары работы, услуги у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах Арендует или выкупает имущество на территории РФ у органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества. Налоговые агенты должны исчислять и уплачивать НДС независимо от того, исполняют они сами обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой этого налога, или нет.

Кроме НДФЛ и НДС предприниматели на ОСН как и обычные физические лица уплачивают следующие налоги: Налог на имущество физических лиц Уплачивают собственники жилых домов, квартир, дач, гаражей и иных строений, помещений и сооружений, находящиеся в собственности граждан.

Налог на имущество уплачивается индивидуальным предпринимателей в соответствии с главой 32 Налогового кодекса. Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям.

Налог уплачивается на основании уведомлений, присылаемых налоговыми органами. У ИП нет такого налога на имущество, какой есть у организаций налог на имущество организаций , при котором уплачивается налог со всего имущества, а не только с недвижимости. Транспортный налог Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные судна, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные буксируемые суда и другие водные и воздушные транспортные средства.

Транспортный налог, установленный одноименной главой 28 НК России и законами субъектов Российской Федерации, вводится в действие в соответствии с НК России законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта. На региональном уровне определяется ставка налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, формы отчетности, налоговые льготы и основания для их использования.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Транспортный налог ИП уплачивают как обычные физические лица, по уведомлениям, присылаемым налоговыми органами. Земельный налог Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, являющиеся собственниками земли, землевладельцами или землепользователями.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Земельный налог ИП уплачивают как обычные физические лица, по уведомлениям, присылаемым налоговыми органами. Кроме вышеуказанных налогов, предприниматели могут быть плательщиками акцизов, водного налога, налога на добычу полезных ископаемых и пр. Кто и когда их уплачивает, можно найти в соответствующих главах Налогового кодекса.

N ФЗ в статью настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января г. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц далее в настоящей главе - налогоплательщики признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

301 Moved Permanently

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1 от источников в Российской Федерации и или от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2 от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей настоящего Кодекса. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями - настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой. Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями - настоящего Кодекса, не применяются. Доходы расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями

Налог на доходы физических лиц: особенности применения

E-mail: info pgplaw. Например, при налогообложении операций равноценной мены имущества, в том числе мены ценных бумаг В решениях г. Конституционный Суд РФ неоднократно обращался к теме экономико-правовой основы налогообложения. Суд пришел к выводу, что обеспечение финансовой основы деятельности государства лишает налогоплательщика возможности распоряжаться по своему усмотрению частью принадлежащего ему имущества, подлежащей взносу в казну в виде налога. Но, устанавливая такое ограничение, государство гарантирует налогоплательщикам соблюдение их конституционных прав Определение от Законодатель, располагая достаточной степенью усмотрения при установлении конкретных налогов, тем не менее связан конституционными принципами справедливости и соразмерности Определение от

Налогообложение равноценной мены в свете правового принципа экономического основания налога

Статья НК РФ. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования 1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных: 1 по договорам Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами введена Федеральным законом от При определении налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации Сумма налога на доходы физических лиц далее в настоящей главе - налог в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов,

Налоговый Кодекс РФ - ГЛАВА 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Комментарий к изменениям норм части первой Налогового кодекса РФ Статья Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе Статья Обязанности налогоплательщиков плательщиков сборов Статья

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет документов, поступивших с опозданием часть 1

С 1 января года вступили с силу многочисленные изменения в главу 23 Налогового кодекса далее - Кодекс "Налог на доходы физических лиц". И хотя эти поправки были подготовлены довольно давно Федеральный закон от Сдача формы 2-НДФЛ Как и ранее, налоговые агенты должны ежегодно представлять в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах, выплаченных ими физическим лицам в истекшем налоговом периоде, и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет за этот период по каждому физическому лицу абз. Налоговое ведомство оперативно учло изменения в порядке налогообложения доходов физических лиц и подготовило обновленную форму 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица", которая начала действовать уже с 8 декабря года приказ ФНС России от Сведения по форме 2-НДФЛ не представляются налоговыми агентами, признаваемыми таковыми в соответствии со статьей Для них существует особый порядок представления сведений о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог, о лицах, являющихся получателями этих доходов при наличии соответствующей информации , и о суммах начисленных, удержанных и перечисленных налогов - в виде приложения к Декларации по налогу на прибыль организаций п.

Глава 23. Налог на доходы физических лиц (ст.ст. 207 - 233)

Глава Налогоплательщики[ править ] 1. Если иное не предусмотрено настоящей статьёй, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного менее шести месяцев лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ оказанием услуг на морских месторождениях углеводородного сырья. Период нахождения физического лица в Российской Федерации на территориях Республики Крым и или города федерального значения Севастополя не прерывается на краткосрочные менее шести месяцев периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации. Физическое лицо, указанное в абзаце первом настоящего пункта, не признаётся налоговым резидентом Российской Федерации на основании его заявления, представленного в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, с приложением документа, подтверждающего налоговое резидентство этого физического лица, выданного компетентным органом иностранного государства сертификата налогового резидентства , или составленного в произвольной форме обоснования невозможности получения такого сертификата в уполномоченном органе иностранного государства с приложением подтверждающих документов. Указанное в настоящем пункте заявление представляется в срок, предусмотренный настоящим Кодексом для представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не позднее 30 календарных дней со дня получения указанных в настоящем пункте заявления и документов уведомляет физическое лицо, указанное в абзаце первом настоящего пункта, о наличии возможности не признавать такое лицо налоговым резидентом Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде на основании настоящего пункта либо об отсутствии такой возможности с указанием оснований для такого решения. Статья

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от N ФЗ (ред. от ) (с изм. и доп., вступ. в силу с ).

Налоговый кодекс Российской Федерации

Налоговый период. Доходы, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты Статья Профессиональные налоговые вычеты Статья Полномочия законодательных представительных органов субъектов РФ по установлению социальных и имущественных вычетов Статья Дата фактического получения дохода.

Налоговый Кодекс РФ - ГЛАВА 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Заявление о предоставлении медицинской карты Статья налогового кодекса рф статья 23 При исчислении налоговой базы в соответствии от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье Статья нк рф. Вышеуказанными статьями Кодекса не предусмотрена обязанность по подаче налоговой декларации адвокатами.. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов Комментарий к статье Уголовного Кодекса РФ. Выбрать другую статью главы 23 Налогового кодекса РФ. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков Налоговый Кодекс Российской Федерации Статья Глава 23 - Налог на доходы физических лиц. Если на основании пункта 5 статьи Порядок уплаты налога, статья НК РФ. Необходимо отметить, что возникновение обязанности по предоставлению налоговой декларации не зависит от количества работ, на которых работник осуществляет трудовую деятельность.

Налоговый кодекс РФ часть 2, Глава 23 НК РФ НДФЛ - Налог на доходы физических лиц, срок уплаты налога НДФЛ, порядок исчисления налога на.

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ. Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

КонсультантПлюс: примечание. При внесении изменений в статью Федеральным законом от Текст статьи приведен в точном соответствии с изменениями, внесенными указанным Федеральным законом. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц далее в настоящей главе - налогоплательщики признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Подробно о деятельности индивидуальных предпринимателей

До года был еще единый социальный налог ЕСН , но он отменен. НДФЛ НДФЛ обязано уплачивать любое физическое лицо независимо от того, является ли оно индивидуальным предпринимателем или осуществляет, к примеру, работу по трудовому договору. Но в отличие от работников, с доходов которых налог удерживает и перечисляет в бюджет работодатель , индивидуальный предприниматель должен сам исчислять и уплачивать НДФЛ и подавать налоговую декларацию.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. cenonli

    На Вашем месте я бы так не делал.