Определите налоговую базу по ндс

Короткова, юрист Порядок определения налоговой базы по НДС установлен в ст. При реализации налогоплательщиком товаров налоговая база по НДС определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из цен, указанных сторонами сделки, если налоговым органом не доказано несоответствие примененных цен рыночным ст. При этом в налоговую базу по НДС включаются авансовые и иные платежи, полученные в счет предстоящих поставок товаров подпункт 1 п. При реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, моментом определения налоговой базы согласно п. Налоговые органы, ссылаясь на вышеприведенные положения НК РФ, предъявляли к экспортерам требования о включении денежных средств, получаемых до того момента, когда собран полный пакет документов, предусмотренных ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как рассчитать НДС налоговому агенту

Общие вопросы налогообложения Статья Определение налоговой базы налога на добавленную стоимость при реализации товаров работ, услуг , имущественных прав 1.

Налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации товаров работ, услуг , имущественных прав определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , имущественных прав, исчисленная исходя из: 1. Положения пункта 1 настоящей статьи распространяются на обороты по реализации: 2. Налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации по регулируемым розничным ценам с учетом налога на добавленную стоимость приобретенных ввезенных товаров за исключением товаров, исчисление налога на добавленную стоимость по которым производится в соответствии с пунктом 9 статьи настоящего Кодекса определяется как положительная разница между ценой реализации и ценой приобретения этих товаров.

При этом цены приобретения и реализации определяются с учетом налога на добавленную стоимость. Положения части первой настоящего пункта распространяются также на реализацию приобретенных многооборотной тары, путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление населения, трудовых книжек и или вкладышей к ним. Налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации работ по производству товаров из давальческого сырья материалов определяется как стоимость обработки, переработки или иной трансформации указанного сырья материалов без включения в нее налога на добавленную стоимость.

При наличии оборотов по реализации работ по производству товаров из давальческого сырья материалов , реализуемых их собственником в различные государства включая Республику Беларусь , налоговая база для применения соответствующих ставок налога на добавленную стоимость определяется пропорционально объему количеству отгруженных товаров.

Налоговая база налога на добавленную стоимость при осуществлении посреднической деятельности определяется как сумма, полученная в виде вознаграждений по договорам поручения, комиссии и иным аналогичным гражданско-правовым договорам. Налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации товаров работ, услуг , имущественных прав по срочным сделкам, предполагающим поставку товаров, имущественных прав, выполнение работ, оказание услуг по истечении установленного договором срока по указанной непосредственно в этом договоре цене, определяется исходя из указанной непосредственно в договоре цены товаров работ, услуг , имущественных прав, увеличенной на стоимость соответствующих форвардных и фьючерсных контрактов, опционов и иных аналогичных финансовых инструментов срочного рынка.

Налоговая база при передаче лизингодателем предмета лизинга лизингополучателю определяется как сумма лизинговых платежей. Если по условиям договора финансовой аренды лизинга предмет лизинга выкупается лизингополучателем, налоговая база увеличивается на сумму выкупной стоимости предмета лизинга. Налоговая база при передаче арендодателем объекта аренды арендатору определяется как сумма арендной платы.

Если по условиям договора аренды объект аренды выкупается арендатором, налоговая база увеличивается на сумму выкупной стоимости объекта аренды. Налоговая база при передаче ссудодателем имущества в безвозмездное пользование ссудополучателю определяется как: подлежащие возмещению ссудодателю суммы начисленной амортизации, земельного налога или арендной платы за земельный участок, налога на недвижимость если обязанность их возмещения ссудодателю не предусмотрена Президентом Республики Беларусь ; подлежащая возмещению ссудодателю стоимость расходов по содержанию имущества и или иных расходов, связанных с имуществом за исключением расходов, указанных в абзаце втором настоящей части , в том числе соответствующих расходов по эксплуатации, капитальному и текущему ремонту имущества, затраты на коммунальные услуги, включая теплоснабжение, электроснабжение, за исключением стоимости приобретенных ссудодателем работ услуг , связанных с имуществом.

При определении налоговой базы налога на добавленную стоимость по услугам международной связи не учитываются суммы, полученные организациями связи от реализации указанных услуг иностранным администрациям связи, назначенным операторам почтовой связи, компаниям или признанным эксплуатационным организациям.

Налоговая база налога на добавленную стоимость по перевозкам государственного объединения "Белорусская железная дорога" определяется без учета расчетов между юридическими лицами, входящими в сводный баланс основной деятельности государственного объединения "Белорусская железная дорога". При реализации по регулируемым законодательством тарифам услуг по перевозке пассажиров всеми видами транспорта в регулярном сообщении, по которым возмещение части затрат по оказанию таких услуг включая предоставление льготы по проезду отдельным категориям граждан в соответствии с законодательством производится за счет субсидий, налоговая база налога на добавленную стоимость определяется как стоимость этих услуг без учета предоставляемых субсидий на возмещение указанных затрат.

Налоговая база налога на добавленную стоимость по услугам транспортной экспедиции определяется как сумма, полученная в виде вознаграждения экспедитора по договору транспортной экспедиции. Вознаграждение определяется как сумма, полученная от клиента за оказанные ему услуги за вычетом средств, перечисленных подлежащих перечислению перевозчикам и иным организациям и индивидуальным предпринимателям, оказывающим услуги, указанные в договоре транспортной экспедиции.

Положения настоящего пункта распространяются также на случаи, когда в соответствии с договором транспортной экспедиции обязанности экспедитора исполняются перевозчиком. Налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса определяется отдельно по каждому из видов имущества данного предприятия. В случае, если стоимость, по которой предприятие в целом как имущественный комплекс реализовано ниже выше балансовой стоимости реализованного имущества, для определения налоговой базы налога на добавленную стоимость по каждому виду имущества применяется поправочный коэффициент, рассчитанный как отношение стоимости реализации предприятия к балансовой стоимости имущества, входящего в состав этого предприятия.

При реализации на территории Республики Беларусь товаров работ, услуг , имущественных прав иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, в том числе на основе договоров поручения, комиссии и иных аналогичных гражданско-правовых договоров с состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь организациями и индивидуальными предпринимателями, налоговая база определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , имущественных прав.

Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров работ, услуг , имущественных прав на территории Республики Беларусь с учетом положений настоящей главы. Налоговая база определяется организациями и индивидуальными предпринимателями, состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь и приобретающими на территории Республики Беларусь товары работы, услуги , имущественные права у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, а при реализации товаров работ, услуг , имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, на основе договоров поручения, комиссии и иных аналогичных гражданско-правовых договоров — состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность на основе таких договоров, заключенных с указанными иностранными организациями.

При реализации на территории Республики Беларусь товаров иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, налоговая база признается равной нулю, если при ввозе этих товаров на территорию Республики Беларусь уплачен налог на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, уплаченного при помещении товаров под таможенную процедуру временного ввоза допуска. Налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации продукции, произведенной из драгоценных металлов и драгоценных камней, определяется как стоимость продукции с учетом стоимости использованных в производстве драгоценных металлов и драгоценных камней.

При реализации по подписке печатных средств массовой информации юридическими лицами, на которые возложены функции редакций печатных средств массовой информации, налоговая база налога на добавленную стоимость определяется как подписная стоимость тиража этих печатных средств массовой информации за вычетом сумм, остающихся на счетах: организаций связи в счет оплаты оказанных ими услуг связи согласно установленным тарифам при реализации печатных средств массовой информации по подписке, услуг по оформлению подписки и выдаче печатных средств массовой информации через торговую сеть этих организаций; организаций, задействованных в процессе реализации печатных средств массовой информации по подписке, в счет оплаты их расходов.

Налоговая база налога на добавленную стоимость при передаче имущественных прав определяется с учетом следующих особенностей: Налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации подрядчиками строительных работ включая проектные работы , выполненных с участием субподрядчиков, определяется подрядчиком как стоимость выполненных работ, включающая стоимость работ, выполненных субподрядчиками.

Налоговая база налога на добавленную стоимость увеличивается на суммы, фактически полученные причитающиеся к получению : Налоговая база налога на добавленную стоимость увеличивается у комиссионера в части дополнительной выгоды, причитающейся комиссионеру, у комитента — в части дополнительной выгоды, причитающейся комитенту. Налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации товаров работ, услуг , имущественных прав в ходе доверительного управления имуществом по договору доверительного управления имуществом в интересах вверителя или указанного им лица выгодоприобретателя определяется доверительным управляющим с учетом особенностей, установленных настоящей статьей и статьей 97 настоящего Кодекса.

Налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации услуг по доверительному управлению имуществом, оказанных вверителю выгодоприобретателю , определяется доверительным управляющим как сумма вознаграждения, полученная подлежащая к получению им по договору доверительного управления имуществом.

При контрактном производстве табачных изделий налоговая база налога на добавленную стоимость определяется как стоимость работ по производству указанных табачных изделий с учетом стоимости материалов организации-производителя, включая суммы акцизов, исчисленные организацией — производителем табачных изделий, без включения в нее налога на добавленную стоимость либо в порядке, установленном пунктом 4 настоящей статьи.

Выбранный организацией-производителем порядок определения налоговой базы налога на добавленную стоимость отражается в ее учетной политике и изменению в течение текущего налогового периода не подлежит. Налоговая база налога на добавленную стоимость при передаче товаров по договору займа в виде вещей определяется как стоимость передаваемых товаров, предусмотренная договором контрактом , при отсутствии стоимости в договоре контракте — как стоимость, указанная в товаросопроводительных документах, а при отсутствии стоимости в договоре контракте и товаросопроводительных документах — как стоимость товаров, отраженная в бухгалтерском учете.

Налоговая база налога на добавленную стоимость по операциям по предоставлению ломбардами микрозаймов физическим лицам под залог движимого имущества, предназначенного для личного, семейного или домашнего использования, определяется как сумма доходов процентов и иных доходов , связанных с предоставлением таких займов.

Налоговая база налога на добавленную стоимость заказчиками застройщиками при строительстве объектов, не поступающих впоследствии в собственность пользование заказчика застройщика , определяется: При этом сумма выгоды заказчика застройщика , образовавшаяся в результате снижения фактической стоимости объекта долевого строительства по отношению к цене объекта долевого строительства цене договора : включается в налоговую базу налога на добавленную стоимость как стоимость услуг заказчика застройщика , если договором с дольщиком определено включение такой суммы в стоимость услуг заказчика застройщика ; увеличивает налоговую базу налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом Налоговая база налога на добавленную стоимость при передаче товаров выполнении работ, оказании услуг , имущественных прав в пределах одного юридического лица, при которой производятся исчисление и уплата налога на добавленную стоимость в соответствии с частью шестой пункта 21 статьи настоящего Кодекса, определяется как стоимость передаваемых товаров выполняемых работ, оказываемых услуг , имущественных прав без включения в нее налога на добавленную стоимость.

В случае уменьшения увеличения стоимости указанных в части первой настоящего пункта товаров работ, услуг , имущественных прав по истечении отчетного периода, в котором товары работы, услуги , имущественные права были переданы выполнены, оказаны в пределах одного юридического лица, налоговая база уменьшается увеличивается на сумму разницы, возникающей между измененной и предыдущей стоимостью переданных товаров выполненных работ, оказанных услуг , имущественных прав, в том отчетном периоде, в котором уменьшена увеличена стоимость ранее переданных товаров выполненных работ, оказанных услуг , имущественных прав.

По общему правилу, согласно п.

Как определить налоговую базу по НДС, если аванс получен в иностранной валюте?

Справка База для исчисления налогов — это один из важнейших показателей, используемых для исчисления размера фискального обременения. Основной порядок определения налоговой базы должен быть определен на законодательном уровне, причем для каждого фискального обязательства отдельно. Иначе налогоплательщики вправе отказаться уплачивать данные налоги в бюджет. В статье расскажем, как определить налоговую базу в году. КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня Получить доступ Что говорит закон В соответствии с действующим фискальным законодательством, налоговая база определяется как характеристика налогооблагаемого объекта по его ключевым элементам: количественным, физическим, стоимостным, имущественным и прочим. Следовательно, объект налогообложения и налоговая база тесно связаны между собой. Так как объект определяет то, что подлежит обложению, а НБ определяется, как конкретный признак объекта.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Глава Налог на добавленную стоимость Статья Порядок определения налоговой базы при реализации товаров работ, услуг 1. Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров работ, услуг , если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг : длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, при определении налогоплательщиком налоговой базы по мере отгрузки передачи таких товаров выполнения работ, оказания услуг в соответствии с положениями пункта 13 статьи настоящего Кодекса; которые облагаются по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи настоящего Кодекса; которые не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения. Налоговая база при отгрузке товаров работ, услуг в счет ранее полученной оплаты, частичной оплаты, включенной ранее в налоговую базу, определяется налогоплательщиком в порядке, установленном абзацем первым настоящего пункта. При реализации товаров работ, услуг по товарообменным бартерным операциям, реализации товаров работ, услуг на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров результатов выполненных работ, оказании услуг при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей При реализации товаров работ, услуг с учетом субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из фактических цен их реализации.

Как определить налоговую базу и ставку НДС при выполнении работ

Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров работ, услуг определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг : длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев, при определении налоговой базы по мере отгрузки передачи таких товаров выполнения работ, оказания услуг в соответствии с положениями пункта 13 статьи Налогового Кодекса; которые облагаются по налоговой ставке 0 процентов; которые не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения. При реализации товаров работ, услуг по товарообменным бартерным операциям, реализации товаров работ, услуг на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров результатов выполненных работ, оказании услуг при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых согласно статье При реализации товаров работ, услуг с учетом субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы РФ в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из фактических цен их реализации.

23. Ндс: налоговая база и порядок ее определения. Налогооблагаемая база ндс

Налоговая база по НДС при реализации товара 4. Момент определения налоговой базы при отгрузке без перехода права собственности 5. Переход права собственности без отгрузки 6.

Главная Разное Налогооблагаемая база ндс Ндс: налоговая база и порядок ее определения. Налогооблагаемая база ндс Как правильно определить налоговую базу по НДС От правильности определения налоговой базы зависит правильность уплаты налога. Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс. Содержание: 1. Налогооблагаемая база — общие правила2.

Об определении налоговой базы по НДС при экспортных операциях

Общие понятия о налогооблагаемой базе НДС Налоговая база для любого налога — это сумма, которая должна быть умножена на ставку налога для получения размера налога к начислению. Порядок определения налоговой базы закреплен в нормативных актах. Общие понятия о налоговой базе НДС закреплены в ст. Однако определение в ней дано с учетом терминов и порядков, обозначенных в других статьях НК РФ. Так, в ст. Так что просто прочитать ст. Договорные отношения и НДС Для реализации своей продукции, работ или услуг организация чаще всего заключает договоры с покупателями и заказчиками. Одним из условий договора является цена. Часто встречаются ситуации, когда 1 организация просит другую оказать услугу или отгрузить продукцию, но эта просьба выражается в виде письма или заявки.

Поэтому сначала нужно определить, что облагается НДС, а что нет, и только потом можно переходить к подсчету налоговой базы.

Как определяется налоговая база для исчисления НДС

Покупатель или заказчик вынужден оплачивать эту стоимость целиком, вместе с налогом, а продавец должен этот налог заплатить в бюджет. В то же время на общей системе налогообложения коммерсанты имеют возможность уменьшить НДС с реализации за счет сумм налога, уплаченного поставщикам в составе стоимости приобретаемых товаров, работ и услуг. Из этого следует вывод, что доходные операции в рамках деятельности влияют на налоговую базу по НДС в сторону ее увеличения, а расходные, напротив, могут означать уменьшение суммы налога. Как определить налоговую базу по НДС Как следует из пункта 1 статьи Налогового кодекса, налоговая база по НДС определяется, как стоимость реализации товаров, работ и услуг. В нее также включаются и полученные авансы в счет предстоящих поставок, причем такая предоплата может быть, как частичной, так и процентной.

Как определить налоговую базу по НДС (момент определения)?

Налоговую базу определяйте с учетом НДС: при приобретении товаров работ, услуг у иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете п. Налоговую базу определяйте без учета НДС с учетом акцизов для подакцизных товаров : при реализации имущества по решению суда кроме имущества, изъятого у бывшего собственника при проведении процедуры банкротства п. Сумма НДС, которая должна быть перечислена в бюджет, определяется по расчетной ставке: при получении аванса частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров работ, услуг , при реализации которых налоговая база определяется без учета НДС. Если стоимость товаров работ, услуг в договоре установлена без НДС, налоговый агент должен перечислить налог в бюджет за счет собственных средств. При этом сумму налога определяйте в следующем порядке.

Как определить налоговую базу по НДС. Как следует из пункта 1 статьи Налогового кодекса, налоговая база по НДС определяется, как стоимость.

Как начислить НДС при получении аванса от покупателя (заказчика)

Это уступка права требования по договорам на реализацию товаров работ, услуг. Однако налоговые органы требовали также платить НДС и при реализации имущественных прав по другим договорам. Это становилось причиной судебных разбирательств. Передача имущественных прав и до принятия Федерального закона от В то же время статья НК РФ позволяла определить налоговую базу только при уступке права требования, вытекающего из договора по реализации товаров работ, услуг. При передаче других имущественных прав, в частности при уступке прав по договорам о долевом участии в строительстве, налогоплательщики успешно отстаивали в суде свое право не платить НДС.

Общие вопросы налогообложения Статья Определение налоговой базы налога на добавленную стоимость при реализации товаров работ, услуг , имущественных прав 1. Налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации товаров работ, услуг , имущественных прав определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , имущественных прав, исчисленная исходя из: 1.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. lisymhilf

    Забавный вопрос