Предоставление бытовых услуг вмененный налог

В большинстве случаев это позволяет в немалой степени экономить на бюджетных отчислениях Речь идет о едином налоге на вмененный доход. Размер ЕНВД в данном случае будет зависеть лишь от показателей, которые характеризуют конкретное направление бизнеса, осуществляемое предпринимателем или компанией. Применение ЕНВД в отношении того или иного направления деятельности должно быть введено в конкретном регионе. В этом случае фирма или ИП имеет возможность встать на учет в качестве плательщика вмененного налога, и не уплачивать в отношении части доходов, подпадающих под вмененку, обычные налоги. Сколько составляет ставка единого налога на вмененный доход?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Единый налог на вменённый доход: что это, особенности и какие налоги заменяет

К бытовым услугам согласно п. Бытовые услуги оказываются в рамках договора подряда. По договору бытового подряда подрядчик обязуется выполнить по заданию гражданина заказчика определенную работу, предназначенную удовлетворить бытовые и другие личные потребности заказчика, а заказчик обязуется принять и оплатить выполненную работу п. Судебная практика поддерживает такую же позицию и закрепляет, что в случае оказания налогоплательщиком услуг и выполнения работ по заказам юридических лиц такая деятельность не подпадает под положения пп.

Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод, что ЕНВД в строительстве в обязательном порядке применяется при соблюдении следующих условий. Услуги должны быть указаны в нормативно-правовых актах представительных органов, регламентирующих введение специального налогового режима в виде ЕНВД на территории соответствующих муниципальных образований.

Услуги должны оказываться только гражданам физическим лицам на основании договора бытового подряда. Организация, оказывающая услуги, не является крупнейшим налогоплательщиком и не оказывает данные услуги в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Налогоплательщики, оказывающие эти услуги, для определения системы налогообложения должны четко представлять, какой объект они ремонтируют или возводят. Соответственно, установить, какой из кодов ОКУН соответствует оказываемой услуге, налогоплательщику придется самостоятельно Письмо Минфина России от Жилые помещения. В соответствии со ст.

Умение отличать жилые помещения от нежилых поможет в выборе системы налогообложения. Так, например, распространенные сейчас услуги по ремонту помещений, находящихся в жилых многоквартирных домах, но используемых для осуществления предпринимательской деятельности, не будут подпадать под обложение ЕНВД. То есть ремонт квартиры, расположенной на первом этаже многоквартирного дома, но переведенной в соответствии с Жилищным кодексом РФ в разряд нежилых помещений, не будет считаться бытовой услугой в целях исчисления ЕНВД, даже если заказчиком выступает физическое лицо Письмо Минфина России от Хозпостройки и прочие строения.

Сложности возникают с классификацией хозяйственных построек и прочих строений сооружений , предпринимательская деятельность по ремонту и возведению которых также подпадает под обложение ЕНВД. В ОКУН упомянуты лишь некоторые из них. Так, под уплату ЕНВД согласно ОКУН точно подпадут услуги по ремонту и или строительству: - погребов код услуги ; - индивидуальных гаражей коды услуг , ; - сараев, летних кухонь код услуги ; - веранд, туалетов код услуги ; - индивидуальных бань, душевых код услуги ; - колодцев код услуги ; - скважин код услуги Неопределенность понятия "хозяйственные постройки другие сооружения ", а точнее, отсутствие в ОКУН исчерпывающего перечня хозяйственных и прочих построек располагает к его расширенному толкованию.

Например, в ОКУН не упоминаются услуги по ремонту и возведению такого распространенного и популярного в настоящее время сооружения, как индивидуальный бассейн.

Несмотря на это, специалисты Минфина в Письме от При этом финансисты отнесли эти услуги к подгруппе "Ремонт и строительство жилья и других построек" ОКУН. Единственным условием отнесения этих услуг к бытовым в целях исчисления ЕНВД было названо их оказание физическим лицам.

Конкретные коды услуги финансисты в своем Письме не указали, что может отрицательно сказаться на деятельности организаций. Разработка проектно-сметной документации. Услуги по разработке проектно-сметной документации на строительство и реконструкцию жилых и нежилых строений являются составной частью комплексных ремонтно-строительных услуг.

В ОКУН они значатся под кодом и относятся к прочим услугам, оказываемым при ремонте и строительстве. Следует отметить, что услуги по дизайну жилых помещений и консультационные услуги в отношении ремонтно-строительных работ также подпадают под обложение ЕНВД, так как поименованы в ОКУН под кодами и соответственно. Окна и двери. Услуги по изготовлению, установке, ремонту и замене оконных рам и коробок деревянных на металлопластиковые пользуются большим спросом у населения.

У налогоплательщиков, оказывающих эти услуги, могут возникнуть сложности с определением системы налогообложения. Дело в том, что некоторые услуги, связанные с заменой окон, подпадают под обложение ЕНВД, а некоторые - нет. В ОКУН под кодом значится услуга "Ремонт и замена дверей, оконных рам, дверных и оконных коробок". Следовательно, деятельность по оказанию только этих услуг подлежит переводу на ЕНВД. Как правило, на практике хозяйствующие субъекты не только занимаются заменой-установкой оконных и дверных блоков, но и их изготовлением по заказам размерам клиентов.

Поэтому их деятельность будет подпадать под действие двух систем налогообложения, одной из которых будет ЕНВД. Услуги по изготовлению оконных и дверных блоков своими силами будут относиться к производственной деятельности и облагаться в соответствии с общей или упрощенной системами налогообложения. Именно такую точку зрения по данному вопросу неоднократно высказывали специалисты Минфина России Письма от Полностью деятельность по установке и продаже оконных и дверных блоков будет облагаться ЕНВД, если налогоплательщик будет продавать и устанавливать оконные дверные блоки, приобретенные у сторонней организации.

При этом уплачивать ЕНВД придется по двум видам деятельности: розничной торговле и бытовому обслуживанию. Необходимо обратить особое внимание на то, что под обложение ЕНВД подпадает не установка оконных и дверных блоков, а установка после демонтажа старых блоков - их замена.

Например, деятельность по установке оконных и дверных блоков в строящихся физическими лицами домах не подлежит переводу на уплату ЕНВД, так как не упоминается в группе 01 "Бытовые услуги" ОКУН. Такое разъяснение содержится в Письме Минфина России от При этом деятельность по монтажу пластиковых окон по заказам юридических лиц подлежит налогообложению в рамках общего режима или в соответствии с упрощенной системой налогообложения. К таким выводам Минфин России пришел в Письме от В арбитражной практике также возникают споры по вопросу о том, подпадает ли под систему налогообложения в виде ЕНВД деятельность по изготовлению, реализации, доставке и монтажу металлопластиковых конструкций окон по заказам физических и юридических лиц.

В качестве подтверждения правомерности такого вывода суд указал, что налогоплательщик не имел наемных работников, необходимых как для производства, так и для монтажа металлопластиковых конструкций, учитывая объем заказов по количеству и крупногабаритности изделий.

В отличие от услуг по ремонту и замене оконных и дверных блоков из металлопластика услуги по ремонту и замене деревянных блоков, а также изготовление оконных и дверных блоков подпадают под уплату ЕНВД без оговорок.

Деревянные оконные и дверные блоки являются столярными изделиями. Поэтому в соответствии с положениями ст. Подтверждение этому - Письмо Минфина России от В частности, в нем говорится об отнесении к подгруппе "Ремонт и строительство жилья и других построек" ОКУН деятельности по изготовлению и монтажу по заказам населения следующих изделий из массива дерева: дверных блоков, деревянной облицовки, лестниц, арок, стеновых и потолочных панелей.

Водоснабжение, отопление, канализация. Предпринимательская деятельность в сфере оказания услуг населению по монтажу и ремонту внутридомовых сетей водоснабжения, отопления и канализации не подлежит переводу на уплату ЕНВД, поскольку данные услуги классифицированы в подгруппах "Услуги водоснабжения и канализации" и "Услуги теплоснабжения", относящихся к группе услуг "Коммунальные услуги" ОКУН. Однако уплата ЕНВД в отношении данных услуг возможна, если их оказание является составной частью предпринимательской деятельности по комплексному или частичному ремонту индивидуальных домов и квартир, возведению индивидуальных домов.

Для того чтобы применение системы налогообложения в виде ЕНВД по этим услугам не вызывало вопросов у контролирующих органов, услуги по ремонту и монтажу водоснабжения, отопления и канализации должны быть включены в общий перечень работ услуг , оказываемых физическому лицу. Такой же вывод содержится и в Письме Минфина России от Указанные услуги будут подпадать под ЕНВД только в случае, если будет возводиться объект жилищного строительства в целом и указанные работы будут включены в общий перечень работ услуг.

Комплексный ремонт квартир. В настоящее время физические лица - дольщики, участвующие в строительстве и возведении квартир и индивидуальных домов, обращаются к хозяйствующим субъектам, оказывающим услуги по ремонту и перепланировке строящихся объектов. Как правило, строящиеся квартиры и дома сдаются без отделки помещений и физические лица - заказчики строительства перед переездом в новое жилье хотят провести перепланировку и комплексные отделочные работы. Под комплексными ремонтно-отделочными работами в данном случае подразумеваются отделка и переоборудование помещений перенос и демонтаж некапитальных стен, изготовление отверстий под сантехразводку, переоборудование и возведение индивидуальных конструкций в соответствии с пожеланиями заказчиков - физических лиц.

Специалисты Минфина России в Письме от Следует иметь в виду, что строительство многоквартирных жилых домов обложению ЕНВД не подлежит. Свою позицию по этому вопросу Минфин России изложил в Письме от Порядок применения ЕНВД и оформления документации Для исчисления суммы единого налога в отношении бытовых услуг используется физический показатель "Количество работников включая индивидуального предпринимателя " и базовая доходность - руб.

При этом согласно п. Коэффициент К1 - это устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары, работы и услуги в РФ в предшествующем периоде ст. Этот коэффициент определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством РФ.

В соответствии с Приказом Минэкономразвития России от Коэффициент К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе: - ассортимент товаров работ, услуг ;.

Услуги по строительству и ремонту построек: — ремонт жилья и других построек; — строительство жилья и других построек за исключением индивидуальных домов ; — прочие услуги благоустройство придомовых территорий, смена врезных замков и другие услуги, соответствующие кодам — ОКУН.

Оказание бытовых услуг юрлицам и ИП под ЕНВД не подпадает

Кроме оплаты налогов ИП обязан делать взносы в пенсионный фонд. Если Вы открыли ИП в сентябре-ноябре, то Вам нужно заплатить взносы до конца года, только за тот период когда было открыто ИП. То есть в Вашем случае это около 3 месяцев - примерно четверть годовой суммы.

Какие бытовые услуги подпадают под ЕНВД в 2018–2019 гг.?

Применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход при оказании бытовых услуг Применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход при оказании бытовых услуг Ю. Подпорин, зам. Решениями представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных представительных органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга может быть определен перечень групп, подгрупп, видов и или отдельных видов бытовых услуг, подлежащих переводу на уплату ЕНВД. Согласно ст. Данное определение бытовых услуг является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит. К бытовым услугам, подлежащим обложению ЕНВД, отнесены оказываемые физическим лицам услуги, классифицируемые по кодам ОКУН за исключением услуг ломбардов, классифицируемых по коду ОКУН, услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, классифицируемых по кодам , , , ОКУН. Предпринимательская деятельность по оказанию аналогичных услуг организациям различных организационно-правовых форм и индивидуальным предпринимателям не подпадает под действие главы Применение системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг начиная с 1 января года не ставится в зависимость от формы расчетов наличными деньгами или в безналичном порядке.

Как считать ЕНВД при оказании бытовых услуг с разными К2

Классификаторы по видам деятельности Перечень всех услуг, в отношении которых возможно использование вмененного режима, содержится в п. Однако конкретные виды деятельности для начисления вмененного налога устанавливаются субъектами РФ. Для того чтобы определить, относится ли ваш ВД к установленным для применения ЕНВД в вашем регионе, необходимо пользоваться специальными классификаторами. Статья В связи с тем, что с Оба эти перечня утверждены Распоряжением Правительства РФ от

Чтобы отнести бытовые услуги к ЕНВД в году, посмотрите перечень видов деятельности, которые чиновники относят к таким.

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД. Бытовые услуги енвд 2018 перечень

БД по каждому направлению деятельности, попадающему под закон о ЕНВД, устанавливается Налоговым кодексом и местными органами самоуправления; ФП — физический показатель, утвержден конкретно для каждого направления деятельности в зависимости от того, что выступает основным производственным объектом люди, транспортные средства, рекламные стенды и т. На предпринимателя работают два сотрудника, которые оказывают ему помощь в оказании услуг населению. Пояснения: В соответствии с НК РФ физическим показателем по предоставлению бытовых услуг определено количество работников, задействованных в оказании услуг включая самого предпринимателя. Как скоро отменят единый налог?

Чтобы пополнить ряды прибыльного бизнеса сегодня мы и разберемся что такое вмененка, обрисуем его особенности, разберем какие налоги, он заменяет для ИП и ООО. В настоящее время единый налог на вмененный доход — это добровольный налоговый режим, перейти на него и прекратить использовать этот режим может любое ООО или ИП, до года если не будет кардинальных изменений, то ситуация такая и останется, налоговый режим продолжит существовать. Главные ошибки при регистрации ИП и как избежать в отдельной статье. Что будет после года с ЕНВД пока говорить рано, возможно вмененка перестанет существовать как отдельный налоговый режим. Сейчас перечислим самые востребованные виды деятельности, которые могут использовать ЕНВД: 1.

Оказание бытовых услуг населению

О применении ЕНВД при оказании бытовых услуг мы и поговорим ниже. Статья 18 Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ определяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности далее - "вмененка" как один из шести специальных налоговых режимов, предусмотренных НК РФ. Для справки: такой специальный налоговый режим как налог на профессиональный доход с N ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности". Следовательно, хозяйствующие субъекты еще в течение двух лет могут применять эту систему уплаты налогов. В силу статьи Для справки: напоминаем, что с Следовательно, если в месте деятельности компании или предпринимателя "вмененка" введена, а вид осуществляемой ими деятельности "подпадает" под ЕНВД, то фирма или коммерсант могут принять решение о переходе на уплату ЕНВД. Исключение составляют лишь те организации и предприниматели, для которых запрет на применение "вмененки" установлен пунктами 2. Обратите внимание.

Бытовые услуги на ЕНВД характеризуются тремя признаками: услуга признана бытовой;; услуга оказывается физлицам;; за оказание услуг взимается.

При введении единого налога в отношении предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг представительные органы вправе самостоятельно определить перечень их групп, подгрупп, видов и или отдельных бытовых услуг абз. Напомним, что уплачивать ЕНВД можно в том случае, если имеется решение представительных органов власти на применение данного спецрежима в отношении указанной деятельности. Ко всему прочему фирма должна соответствовать требованиям главы К примеру, численность сотрудников за предшествующий календарный год превышает человек письмо Минфина России от

Индивидуальный предприниматель оказывает бытовые услуги через три точки Индивидуальный предприниматель оказывает бытовые услуги через три точки. Две расположены в районе "А", одна - в районе "Б". В обоих районах оказание бытовых услуг переведено на ЕНВД. Как учитывать предпринимателя при определении физического показателя по каждой точке? Сколько разд. Консультация эксперта, Минфин РФ, Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по оказанию бытовых услуг через три точки. Две из них расположены на территории муниципального района "А", одна - на территории муниципального района "Б". При этом две точки, расположенные на территории муниципального района "А", находятся в одном городском поселении, которому присвоен один код по ОКАТО.

Особенности налогообложения ЕНВД бытовых услуг, оказываемых населению Законодательством РФ предусмотрено применение налогоплательщиками специальных налоговых режимов. Одним из таких режимов является ЕНВД, который можно использовать при осуществлении определенных видов деятельности. В подп. Однако возможность применения ЕНВД при оказании бытовых услуг на территории конкретного муниципального образования должна быть установлена соответствующим решением органа местного самоуправления. Как правило, в указанном решении приводятся виды услуг, при оказании которых возможно применение ЕНВД. Нередко возникают ситуации, когда бытовые услуги оказываются в соседнем городе или районе. В таком случае важно убедиться, что возможность применения ЕНВД установлена нормативно-правовым актом того местного органа, на территории которого будет осуществляться деятельность.

N р. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок бесплатно. Эта группировка также включает: - производство непищевых животных масел и жиров; - выработку жиров из рыбы и морских млекопитающих; - производство хлопкового пуха линта , жмыха и других побочных продуктов производства масел Эта группировка не включает: - вытапливание и рафинирование сала и прочих съедобных животных жиров, см. В группировку включена переработка материалов из отходов в форме: во-первых, отделения и сортировки восстанавливаемых материалов от неопасных потоков отходов то есть гниющего мусора или, во-вторых, отделения и сортировки смешанных регенерируемых материалов, таких как металлы, бумага, пластмасса, использованные банки от напитков Примерами механических или химических процессов утилизации являются: - механическое дробление металлических отходов от подержанных автомашин, стиральных машин, велосипедов и т. Эта группировка не включает: - установку автоматических и вращающихся дверей, см. Эта группировка не включает: - установку окон, см.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Дементий

    подборка )))