Проблемы учета расчетов по налогам и сборам

Модуль 4. Налог на прибыль организаций: новое в законодательстве, методология и практика исчисления Принципы и структура налогообложения прибыли. Классификация доходов и расходов в соответствии с главой 25 НК РФ. Признание доходов для налогообложения. Внереализационные доходы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Актуальные проблемы учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам в коммерческих организациях

Текст работы размещён без изображений и формул. Полная версия работы доступна во вкладке "Файлы работы" в формате PDF Налоги являются основным экономическим звеном, соединяющим людей и государство, с целью извлечения прибыли.

Так еще в древнее время проблема организации учета налогообложения всегда была одной из интересующихся тем великих философов. Еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, так как именно они является источником или продуктом дальнейшего удовлетворения коллективных потребностей. Деятельность любой организации не может быть представлена без уплаты налогов и сборов, а значит, необходимо вести налоговый учет и сдавать отчетность, а также осуществлять контроль над расчетами по уплате налогов и сборов.

Самозарождение и развитие понятие налога уходит в глубокую древность. Так налоги зародились благодаря государству. С развитием и становлением государства своевременно получили свое распространение и были предназначены для обеспечения государства ресурсами. Налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.

Признак индивидуальной безвозмездности означает, что при уплате налога происходит движение части стоимости от налогоплательщика к государству без предоставления эквивалентного возмещения отдельному плательщику за конкретное налоговое изъятие.

Признак законности означает, что установление, начисление и взимание налогов происходит в порядке, установленном в законодательстве. Признак абстрактности означает, что основное предназначение налогов состоит в обеспечение нужд государства. Относительная регулярность налога выражается в том, что налог уплачивается периодически в установленные законом сроки. Налоги уплачиваются в целях финансового обеспечения государством, значит, являются базой государственных доходов.

Пансков [2] представил ряд функций налогов, через которые проявляется их экономическое содержание. Фискальная функция является основной функцией налога. Она распространяется на всех физических и юридических лиц, а также характерна для любого налога, налоговой системы любого государства.

Сущность распределительной функции - с помощью налогов государство через бюджет и внебюджетные фонды перераспределяет финансовые ресурсы из производственной сферы в социальную, осуществляется финансирование межотраслевых целевых программ. Проявление стимулирующей функции состоит в реализации через систему налоговых ставок и льгот, налоговых вычетов и налоговых кредитов, финансовых санкций.

Контрольная функция налогов проявляется как в проверке эффективности хозяйствования, так и в контроле над действенностью проводимой экономической политики государства. Следовательно, налоги является неотъемлемой частью бюджета РФ, и представляют, прежде всего, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, направленный на обеспечение государственных нужд, в том числе и для равенства доходов граждан, которое происходит за счет перераспределения налогов.

Любая деятельность регулируется законодательством. Поэтому самым важным условием обеспечения организации, контроля и сохранности за своевременной уплатой и установкой налогов и сборов является надежное нормативно - правовое обеспечение. Существует специальные нормативно-правовые акты, постановления и законы о регулирование налогов и сборов на территории Российской Федерации. Законодательство о налогах и сборах состоит из следующих элементов: Законодательство о налогах и сборах, которое включает в себя Налоговый Кодекс РФ и принятие в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах; Законодательства субъектов РФ о налогах и сборах; Нормативно-правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах, принятые органами местного самоуправления, в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.

Одним из важных участков бухгалтерии, от постановки работы которого во многом зависит финансовое положение организации, является своевременное погашение различных налогов и сборов. Организация должна самостоятельно и своевременно осуществлять перечисление в бюджет налогов и другие обязательные платежи, а также предоставлять бухгалтерскую отчетность, налоговые расчеты и декларации. Все налоги уплачиваются только в рублях, за исключением государственных пошлин, которые можно уплачивать иногда в иностранной валюте, только при пересечении государственной границы.

Налог считается уплаченным в тот день, когда [3]: организация или гражданин предъявила в банк документ на уплату налога; налоговая инспекция приняла решение о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения обязательств по другому налогу; положенную сумму налога с доходов налогоплательщика удержал налоговый агент если за ним законодательно закреплена такая обязанность. Предусматривается следующая ответственность за неуплату налога. Начисление сумм налогов к уплате в бюджет отражается по кредиту субсчетов счета 68, а перечисление налогов в бюджет - по дебету соответствующих субсчетов.

Следовательно, организацию аналитического учета расчетов с бюджетом нужно построить таким образом, чтобы можно было получить необходимую информацию по каждому виду налогов бюджет.

При составлении баланса дебетовый остаток отражается в активе баланса, а кредитовый - в пассиве баланса. Бухгалтерский учет ведется в автоматизированной форме с применением журнально-ордерной технологии обработки учетной информации. При обработке учетной информации применяется компьютерная техника, бухгалтерская программа 1С: Предприятие.

Бухгалтерский учет активов, обязательств и фактов хозяйственной жизни ведется путем двойной записи на взаимосвязанных счетах учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.

Инвентаризации подлежит все имущество предприятия, независимо от места нахождения, а также все виды обязательств. В соответствии со статьями 3 и 7 Федерального закона РФ от Объектами бухгалтерского учета Общества являются: факты хозяйственной жизни; активы и обязательства; источники финансирования деятельности; доходы и расходы и др.

Исследуемое предприятие имеет вертикально организованную структуру бухгалтерии, которая представляет собой усложненную модель иерархии. Во главе данной структуры стоит главный бухгалтер, в подчинении которого находятся его заместители, у которых имеются собственные отделы бухгалтерского учета информации по определенному виду работ финансово-расчетный, отдел учета расчетов по оплате труда, учета производства и калькуляции и др.

Бухгалтерская отчетность Общества составляется в порядке и в сроки, предусмотренные Федеральным Законом от Внутренние формы отчетности, а также конкретные сроки их представления устанавливаются внутренними организационно-распорядительными документами, утвержденными в соответствующем порядке руководителем предприятия.

Денежное измерение объектов бухгалтерского учета производится в валюте Российской Федерации. Бухгалтерская отчетность составляется в тысячах рублей. Синтетический и аналитический учет ведется в рублях и копейках. Журнально - ордерная форма используется для учета расчетов с бюджетом, при которой данные учета систематизируются в специальных регистрах — журналах — ордерах.

Журналы — ордера основаны на принципе кредитовой записи того синтетического счета, хозяйственные операции которого учитывались в данном журнале. Предприятие за налоговый период предоставляет декларацию о налогах в налоговый орган. Д68Кт — уменьшен отложенный налоговый актив; 2. Д68К ,95 предъявлен к вычету НДС по материально-производственным запасам; 3. Д68К51 — ,— уплачены налоги; 4. Д68К ,83 - принят к вычету НДС с аванса поставщика; 1.

Д09К — отражен отложенный налоговый актив; 2. Д26К - суммы начисленных налогов и сборов учтены в составе общехозяйственных расходов; 3. Д60К68 — ,08 зачет из бюджета ранее оплаченных налогов на расчеты с поставщиком; 4. Д68К70 - удержан налог на доходы с сумм, выплаченных работникам; 5. Д68К76 — ,83 - восстановлен НДС, принятый к вычету с перечисленного аванса; 6. Д77К - уменьшено отложенное налоговое обязательство 7.

Д90К68 — ,34— начислен НДС по проданным товарам; 8. Д91К ,96 - начислены налоги и сборы, относимые к прочим расходам; 9. Д99К — начислен налог на прибыль Оборот по дебету — ,

От четкости или не четкости налоговой системы непосредственно зависит планирование и прогнозирование в организации, зависят взаиморасчеты с бюджетом, в правильности, быстроте и своевременности которых последний заинтересован не меньше первого.

Вы точно человек?

Посредством налогов, льгот и финансовых санкций, являющихся неотъемлемой частью системы налогообложения, государство воздействует на экономическое поведение предприятий, создавая при этом равные условия всем участникам общественного производства. Налоговые методы регулирования финансово-экономических отношений в народном хозяйстве в сочетании с другими экономическими рычагами создают необходимые предпосылки для формирования и функционирования единого целостного рынка. С 1 января г. Кодекс устанавливает перечень поступающих в бюджетную систему страны налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также определяет права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов.

Проблемы в учете НДС, обусловленные противоречиями бухгалтерского и налогового законодательства

Работа содержит 16 таблиц, 4 рисунка, 43 источника литературы. Основными ключевыми словами в дипломной работе являются: бухгалтерский учет, налоговый учет, счет, субсчет, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог на недвижимость, акцизы, налоговый кредит. Объектом исследования дипломной работы являются методика бухгалтерского учета налогов и налоговых платежей в организации Калинковичское райпо. Цель исследования — изучить организацию бухгалтерского учета и анализа налогов и неналоговых платежей, выработать предложения по их совершенствованию. Метод исследования. В процессе исследования применялись общенаучные методы исследования, такие как анализ и синтез, сравнение, наблюдение, сопоставление, обследование, обобщение теоретического и практического материала. Полученные результаты, их новизна: рассматриваемые в дипломной работе методики налогового учета отличаются новизной и практичностью, а именно разработаны и предложены некоторые пути оптимизации учета и анализа налогов и сборов уплачиваемых Калинковичским райпо в бюджет.

Организация внутрифирменного контроля расчетов по оплате труда

Садовая, д. Автореферат разослан г. Капралова I. В любой организации особое внимание уделяется такой важной части учетной системы, как учет налога на прибыль. Ввиду того, что принятие главных управленческих решений опирается на данные о финансовых результатах, учет расчетов налога на прибыль приобретает важное значение. Особое место занимает контроль учета расчетов налога на прибыль так, как выступает гарантом точности и надежности информации при учете расчетов налога на прибыль а также сопутствует целям налогового учета о достоверности, полноте и соблюдении норм законодательства Российской Федерации. Определение прибыли варьируется от одной учетной системы к другой, это зависит от учитываемых факторов, влияющих на величину прибыли.

Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами отчет. Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Текст работы размещён без изображений и формул. Полная версия работы доступна во вкладке "Файлы работы" в формате PDF Налоги являются основным экономическим звеном, соединяющим людей и государство, с целью извлечения прибыли. Так еще в древнее время проблема организации учета налогообложения всегда была одной из интересующихся тем великих философов.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет расчетов (оплата труда, прочие операции) - Типовые бухгалтерские проводки - Тренажер

Сделка РЕПО Актуальность рассмотрения вопросов учета и аудита расчетов с бюджетом по налогам и сборам не вызывает сомнения. Для повышения эффективности деятельности любого предприятия необходима четко отлаженная система организации бухгалтерского учета. Для управления и оптимизации налоговых обязательств необходим системный подход к построению системы учета и аудита расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Основной задачей учета расчетов с бюджетом является обеспечение полного и своевременного поступления налогов и сборов в бюджет. Выполнение этой задачи, имеющей важное значение для государства, с другой стороны весьма важно и для предприятия-налогоплательщика, поскольку обеспечивает невозможность применения со стороны фискальных органов штрафных санкций за неполное и несвоевременное перечисление платежей в бюджет, что обеспечивает более высокий уровень чистой прибыли предприятия [4]. Надлежащим образом организованный аналитический учет расчетов с бюджетом позволяет решать и такую важную задачу как анализ финансового состояния предприятия, на основе которого осуществляется как краткосрочное, так и долгосрочное планирование финансовой деятельности предприятия.

Учет и аудит расчетов с бюджетом по налогам и сборам

Ошибки в бухгалтерской финансовой отчетности: классификация и исправление Несущественные ошибки предшествующего отчетного года выявленные после даты подписания бухгалтерской финансовой отчетности за отчетный период исправляются записями по счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года когда они были обнаружены Прибыль или К-т сч 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 10 руб Скорректирована сумма полученного в ноябре предыдущего Д-т сч 68 Расчеты по налогам и сборам субсч Расчеты по налогу на прибыль К-т сч 84 Нераспределенная прибыль непокрытый убыток Прибыли и убытки Прочие доходы и расходы потери расходы и доходы в связи с чрезвычайными обстоятельствами хозяйственной деятельности стихийное бедствие пожар авария национализация и т п - в корреспонденции со счетами учета материальных ценностей расчетов с персоналом по оплате труда денежных средств и т п начисленные платежи налога на прибыль и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли а также суммы причитающихся налоговых санкций - в корреспонденции со счетом 68 Расчеты по налогам и сборам По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет Программа Финансовый анализ - ФинЭкАнализ для анализа финансового состояния предприятия, позволяющая рассчитывать большое количество финансово-экономических коэффициентов.

Раскрываются проблемы постановки бухгалтерского и налогового учета расчетов по налогам и сборам. Отражена экономическая сущность и.

Как проверить бухгалтера: признаки проблем в бухгалтерии и способы их устранения

В России закрытый перечень налогов, а также правила их уплаты установлены Налоговым Кодексом. Часто обязанность уплатить налоги возникает у бизнеса еще до того, как получена первая выручка доход и сопровождает бизнес на протяжении всего цикла его существования, а при ликвидации бизнеса в соответствии с законом долги по налогам погашаются одними из первых. Таким образом, расчеты по налогам присутствуют всегда, их можно отнести к постоянным пассивам, однако в отличие от других постоянных пассивов, задолженность по налогам не является следствием предшествущей передачи активов как в случае с товарным или банковским кредитом, займами и т. Точное ведение учета расчетов с бюджетом по налогам важно еще и потому, что за из неуплату или несвоевременную уплату следуют серьезные санкции, вплоть до уголовной ответственности.

Setting up an internal control system for payroll calculations Dyakonova O. Сведения о рисках необходимы для полного представления данных о финансовом положении компании, экономических результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении [8]. Актуальность представленной статьи заключается в том, что рас- ходы на оплату труда являются одними из наиболее значимых статей расходов любого экономического субъекта, однако, несмотря на сфор- мировавшийся фундамент современной отечественной системы бух- галтерского учета, решение многих проблем учета и контроля расчетов по оплате труда носят дискуссионный характер, что обусловливает пот- ребность их исследования. Учет расходов на персонал является одной из наиболее сложных статей при формировании себестоимости. Ekonomika, predprinimatelstvo i pravo 7 1. С целью реализации внутреннего контроля учета расчетов по оплате труда фирма может: 1 единовременно нанимать представителя аудиторской компании, тогда директор организации пишет письмо о проведении внутренней проверки к аудиторам, далее аудиторской компанией пишется ответ-соглашение на проведение проверки, после чего составляется договор об оказании требующихся услуг. После окончания про- верки аудитор составляет аудиторское заключение, в котором указываются выявлен- ные несоответствия нормативно-правовой базе, ошибки в учете расчетов с персона- лом по оплате труда; 2 составить долгосрочный договор об оказании аудиторских услуг, соответственно письмо от руководителя для последующих проверок отправлять не требуется.

Проблемы учета расчетов с бюджетом по налоговым платежам в РФ Учет расчетов по налогам и сборам, которые уплачивают коммерческие.

Принципы организации аудита расчетов по налогам и сборам в издательствах Введение к работе Актуальность темы. Статьей 57 Конституции РФ установлена обязанность всех предприятий, организаций, учреждений и граждан платить налоги. Поэтому с отражением налоговых обязательств на счетах бухгалтерского учета сталкиваются абсолютно все компании страны. Со стороны государства, которое сегодня выступает одним из активных субъектов рыночной экономики, налоговым расчетам с хозяйствующими субъектами уделяется серьезное внимание. Это объясняется превалирующей долей налоговых поступлений среди всех доходов бюджета. В России сейчас действует около издательств [], выпускающих периодические печатные СМИ, книги и другие издания. С одной стороны, бухгалтеры и аудиторы издательских домов сталкиваются с проблемами, общими для организаций всех отраслей народного хозяйства, с другой стороны, процесс учета и аудита расчетов с бюджетом в издательствах имеет свои особенности. Такое положение во многом объясняется отсутствием единых методологических подходов к сбору, обработке и обобщению информации, касающейся учета расчетов с бюджетом. Кроме того, многие вопросы, с которыми приходится сталкиваться бухгалтерам в процессе учета расчетов по налогам, носят дискуссионный характер.

Скачать В достижении данной цели немаловажную роль играет аудит расчетов по налогам и сборам. Аудит расчетов по налогам и сборам относится скорее к сопутствующим аудиту услугам, то есть является необязательным, он представляет собой проверку системы налогового учета и налоговой отчетности организации. При исчислении налогов налогоплательщики зачастую допускают различного рода ошибки и неточности, поскольку налоговое законодательство постоянно меняется и корректируется, в нем содержится много нюансов, разобраться с которыми даже опытному бухгалтеру бывает довольно непросто. Аудит расчетов по налогам и сборам, позволяет не только выявить и устранить ошибки в ведении налогового учета и составлении налоговой отчетности, но и предотвратить неприятные ситуации, связанные с контролирующими органами в будущем. Аудит расчетов по налогам и сборам может помочь в разработке оптимальных схем налогообложения, что существенно сократит затраты организации. Следует отметить, что аудит налогового учета является целесообразным не только для существующей организации, но и для новой фирмы, где знание уровня налогообложения налогов и сборов поможет в принятии эффективных управленческих решений. Аудит расчетов по налогам и сборам находится на стыке двух услуг: аудита и консультаций. Строго говоря, сложно сказать, к чему эта форма работы ближе.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Прокл

    Ты как обычно радуешь нас своими лучшими фразами спасибо, беру!