Распределение налога с продаж

Так же можно рассмотреть и упрощенную схему расчета НДС, при прохождении товара от изготовителя сырья до конечного потребителя готовой продукции. Как уже было сказано, базой для расчета налога выступает облагаемый оборот, которым является стоимость реализованных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из следующих цен: свободных рыночных цен и тарифов без включения в них НДС; государственных регулируемых оптовых цен и тарифов без включения в них НДС; государственных регулируемых розничных цен за вычетом в соответствующих случаях торговых скидок и тарифов, включающих в себя НДС. Свободные рыночные цены формируются исходя из затрат, связанных с производством и сбытом продукции, и прибыли, учитывающей конъюнктуру рынка, качество и потребительские свойства товаров работ, услуг. В окончательном виде свободная рыночная цена реализации включает в себя полную себестоимость издержки производства и обращения этих товаров работ, услуг ; прибыль, акцизы для подакцизных товаров и НДС. Основной функцией НДС является - фискальная распределительная , т.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Publications

С принятием в году первой части Налогового кодекса от закона оставлены только три с половиной статьи ч. Изменения вносились законами I от 16 июля , I от 22 декабря , I от 21 мая , 9-фз от 1 июля , фз от 21 июля , фз от 31 июля , фз от 31 июля , фз от 31 июля , фз от 2 октября , фз от 18 ноября , фз от 29 декабря , фз от 10 февраля , фз от 17 июня , фз от 8 июля , фз от 5 августа , фз от 6 августа , фз от 8 августа , фз от 27 ноября , фз от 29 декабря ; фз от 31 декабря ; фз от 7 июля В изначальном варианте закона говорилось, что налоговые ставки утверждаются Верховным Советом, за исключением акцизов с 1 июля добавлено - "и таможенных пошлин" , список которых устанавливается Верховным Советом, а ставки утверждаются Правительством.

С года ставки акцизов также устанавливаются федеральным законом. В тексте закона сохранились некоторые анахронизмы.

Налоги "вне закона": Установленный законом список налогов подразумевался исчерпывающим, но явного указания на это в законе не было. Только 17 июля в закон была добавлена норма, гласящая, что "Органы государственной власти всех уровней не вправе вводить дополнительные налоги и обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством Российской Федерации, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.

На практике в законе во-первых отсутствовало упоминание о многочисленных регистрационных и лицензионных сборах; во-вторых Президент и Правительство в гг.

Некоторые из таких налогов были отменены Конституционным Судом. Поскольку иное принято не было, региональные и местные власти получили возможность беспрепятственного введения любых налогов. В тот же день Президент ввел своим указом два налога, не предусмотренных базовым законом, а также расширил перечень подакцизных товаров.

Указом от 22 декабря года введены федеральный спецналог с добавленной стоимости отменен с 1 января федеральным законом и региональный транспортный налог с фонда оплаты труда до этого вводился как факультативный законом о бюджете на год от 17 июля Период "налогового беспредела" продолжался около 4-х лет.

Конституционный Суд Постановлением N 9-П от 4 апреля года по делу о сборах за прописку санкционировал такое положение, подтвердив право регионов вводить свои налоги в период "до издания федеральных законов" подразумевалось, что законы, принятые в "доконституционный" период как бы и не совсем существуют. Однако, когда воодушевленные этим решением регионы попробовали добиться официальной отмены статьи закона об исчерпывающем списке налогов дело о региональных налогах , Конституционный Суд причем в лице той же самой первой палаты решил Постановление N5-П от 21 марта , что закон "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" "с изменениями и дополнениями, внесенными в него в том числе и после вступления в силу действующей Конституции РФ" хотя за прошедший год в этом смысле ничего не произошло - все изменения были внесены еще в году является вполне действующим федеральным законом, а приведенный в нем список налогов является исчерпывающим.

Это не привело к автоматической отмене всех "сверхплановых" региональных налогов. С каждым из них пришлось бороться по отдельности, в том числе и через Конституционный Суд например, дело о сборе за прописку в Московской области 2 июля Указ о спецналоге и транспортном налоге был отменен только 15 ноября указом Президента РФ Правда спецналог еще до этого с 1 января был отменен федеральным законом.

Сборы были отменены Конституционным Судом 18 февраля см. Указом Президента РФ от 22 декабря транспортный налог введен повсеместно и Президентом же в году отменен см. Законом I от 15 апреля "О вывозе и ввозе культурных ценностей" введен сбор за право вывоза культурных ценностей, исчисляемый в процентах от рыночной цены.

Ставки сбора предложено установить Правительству. Законом фз от 29 декабря об упрощенной системе налогообложения малым предприятиям до 15 человек и индивидуальным предпринимателям было предоставлено право переходить на единый налог с совокупного дохода или валовой выручки, заменяющий большую часть налогов. Впервые кодифицированы в Федеральном законе "О лицензировании отдельных видов деятельности" фз от 16 сентября Поправки вносились законами фз от 26 ноября , фз от 22 декабря , фз от 22 декабря , фз от 12 мая , фз от 29 декабря Новая редакция закона - фз от 8 августа - введена в действие с 13 февраля ; размеры сбора и платы зафиксированы в абсолютных цифрах - соответственно руб.

При этом закон не распространяется на 17 в прежней версии - 5 видов деятельности, лицензирование которых регулируется другими правовыми актами; - сбор за регистрацию общественных объединений. С 1 июля законом фз от 21 марта сбор заменяется единой государственной пошлиной за регистрацию юридических лиц см. Закон РФ "О средствах массовой информации" от 27 декабря относит установление размеров сбора к компетенции Правительства.

Постановлением Правительства N от 5 апреля установлены размеры сбора за регистрацию и перерегистрацию - от 5 до 15 МРОТ, для отдельных категорий предусмотрено повышение или снижение сбора в 5 или 10 раз. В проекте НК сбор превращался в разновидность государственной пошлины с фиксацией ставок в абсолютных цифрах: руб для отдельных категорий - В соответствии со ст.

Официальная публикация в журнале МНС "Российский налоговый курьер" представляет собой таблицу, в которой указаны даты введения и ставки 5 налогов на имущество предприятий, лесной, на нужды образовательных учреждений, с продаж, вмененный по 89 субъектам РФ. Отдельным, м "регионом" в таблице проходит "Город и космодром "Байконур".

Регулярно обновляемая интернет-версия таблицы находится в открытом доступе. Копия версии на 24 мая года есть на сайте Гарант-парка. Зеленым цветом выделены налоги, которые отменены или переименованы Красным цветом выделены налоги, подлежащие отмене с введением налога с продаж, а также названия регионов, в которых действуют эти налоги Федеральные налоги ст.

Специальные налоговые режимы ст. В конце года был принят закон РФ "Об акцизах", содержащий список подакцизных товаров, а весной фз от 7 марта в этот закон были внесены размеры ставок - на местные товары исключительно в процентах к себестоимости, а на ввозимые - в процентах или в ЭКЮ.

Через год фз от 10 января была введена единая таблица ставок для местных и ввозных товаров, но почти все они были проградуированы в рублях, что означает для плательщиков естественную усушку акцизов за счет инфляции, а для Думы - появление в ее руках такого мощного финансового рычага как регулярная индексация ставок.

Введен законом "О налогообложении доходов банков" от 12 декабря С 1 января исключен законом о введении в действие второй части НК фз от 5 августа ; вместо него введен новый пункт "в налог на доходы физических лиц". Введен законом "О налогообложении доходов от страховой деятельности" от 13 декабря С 1 января исключен законом о введении в действие второй части НК фз от 5 августа вместо него введен новый пункт "г единый социальный налог взнос ".

С 1 января переименован в г единый социальный налог д налог с биржевой деятельности биржевой налог ; - в федеральный бюджет.

С 1 января исключен законом о введении в действие второй части НК фз от 5 августа е налог на операции с ценными бумагами; - в федеральный бюджет. Закон о налоге на операции с ценными бумагами от 12 декабря введен в действие с 1 января Законом о недрах от 21 февраля установлено, что размеры и распределение отчислений определяются Верховным Советом.

С 1 января исключены законом о введении в действие главы 26 второй части НК фз от 8 августа Плата за использование природных ресурсов по закону "Об охране окружающей природной среды" от 18 декабря устанавливается Правительством. Платежи за право на пользование недрами установлены законом РФ "О недрах" от 21 февраля изменены законом фз от 8 августа о введении в действие главы 26 НК.

Ставки устанавливаются при выдаче лицензий по критериям, установленным Правительством. Законом о введении в действие второй части НК фз от 5 августа с 1 января органам местного самоуправления, в порядке компенсации за отмену оборотного налога на ЖКХ ст.

Законом фз от 6 августа переименован в "к налог на прибыль организаций". С 1 января исключен законом о введении в действие второй части НК фз от 5 августа - заменен новым пунктом "в" см.

На сей раз утрачивает силу с 1 января по закону фз от 22 августа Пункт м изъят законом фз от 24 июля С 1 января исключен законом о введении в действие второй части НК фз от 5 августа о государственная пошлина - в местный бюджет.

Закон "О государственной пошлине" от 9 декабря введен в действие с 1 января до этого действовал указ Президиума ВС СССР "О государственной пошлине" от 29 июня Новая редакция закона подписана 31 декабря Государственная пошлина за регистрацию предприятий не подпадала под Закон "О государственной пошлине".

Постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР от 4 марта был установлен ее предельный размер - до рублей в полном объеме направляется в местный бюджет с правом рай- и горсоветов освобождать отдельные предприятия от уплаты пошлины.

Законом фз от 21 марта с 1 июля превращена в государственную пошлину за регистрацию юридических лиц в том числе общественных объединений, кредитных организаций и др. В федеральный бюджет. Отменен с 1 января законом фз от 31 декабря Введен законом "О налоге на игорный бизнес" Nфз от 31 июля Ставки устанавливаются регионами. По минимальным ставкам зачисляется в федеральный бюджет, превышение - в региональный.

Изъят законом фз от 27 декабря - перенесен в раздел "Региональные налоги" ст. Законом фз от 19 июля размеры ставок из текста убраны, записано, что они устанавливаются Правительством. Конституционный Суд 11 ноября признал неконституционным отнесение ставок к компетенции Правительства. С 1 января исключен законом о введении в действие второй части НК фз от 5 августа ф плата за пользование водными объектами; - добавлена законом фз от 17 июня вместо региональной "платы за воду" ст. Установлена законом фз от 6 мая "О плате за пользование водными объектами" ставки изменены законом фз от 7 августа Установлены минимальные и максимальные ставки в рублях по стране в целом.

Минимальные и максимальные ставки по бассейнам устанавливает Правительство. Минимальные и максимальные ставки платы за пользование водными объектами по бассейнам утверждались постановлениями Правительства NN от 22 июля , от 28 ноября Ставки по категориям плательщиков устанавливаются региональными законами.

До этого сборы за выдачу лицензий на производство, розлив, хранение и оптовую продажу алкогольной продукции уже вводились постановлением Правительства от 28 февраля Конституционный Суд постановлением 3-п от 18 февраля отменил с отсрочкой на полгода постановление Правительства, так как закон "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции" от 22 ноября предусматривал лицензирование только производства и оборота экспорт, импорт, поставки, закупка, оптовая и розничная реализация алкоголя.

Ставки установлены законом фз от 8 июля легковые автомобили с объемом двигателя свыше 2. При давности производства автомобиля свыше 5 лет ставка применяется с коэффициентом 0,7, свыше 10 лет - 0,4. Законом о введении в действие части II НК вступил в силу 1 января отменен закон о ставках налогов, но соответствующий пункт из закона Об основах налоговой системы изъят только законом фз от 24 марта вступил в силу 27 апреля , таким образом налог отменен окончательно.

Региональные налоги налоги республик в составе РФ, краев, областей, автономной области, автономных округов ст. Налог вводится законом РФ, ставки устанавливаются регионами. Введен законом "О налоге на имущество предприятий" от 13 декабря Заменен налогом на имущество организаций новый пункт "и" той же статьи.

Вводится законом РФ, ставки устанавливаются регионами. Основами лесного законодательства от 6 марта установлены три вида платежей за пользование лесным фондом: отчисления на воспроизводство, охрану и защиту лесов в федеральный внебюджетный фонд, до этого были введены с 1 июля законом о бюджете на год и аккумулировались в федеральном бюджете ; лесные подати в местные бюджеты ; арендная плата в местные бюджеты.

Минимальные и максимальные ставки установлены постановлением Правительства N от 22 июля Отменен законом фз от 17 июня переведен в федеральные налоги - см. Зачисляется в региональные бюджеты, введен с 1 января законом от 22 декабря Отменяется при условии введения налога с продаж. Отменен законом фз от 7 июля с 1 января Включен законом фз от 31 июля В случае введения в регионе отменяются сбор на нужды образовательных учреждений пункт г и 16 из 23 местных налогов пункты г, е, и-ц.

Глава утрачивает силу с 1 января При этом судьба 1 регионального и 16 местных налогов, альтернативных НСП, в тех регионах, где налог с продаж так и не будет введен или будет вовремя отменен, Налоговым кодексом не уточняется.

По официальным данным , опубликованным на сайте "Российский налоговый курьер" , налог с продаж вводился в 76 регионах: в году - в 15, в - в 58, в - в 2 Карачаево-Черкесия, Липецкая область , в - в Московской области, а ныне действует в

Налог с продаж

А основным налогом, что питает бюджет, является подоходный налог с населения. Разберем оба вида налогов подробнее и по очереди. Такие штаты как: Невада, Огайо, Техас, Вашингтон — вовсе отказались от подоходных налогов, в пользу налога на валовую прибыль предприятий. Стоить отметить, что эти налоги более вредны в экономическом плане. Делавэр и Вирджиния налагают налоги на валовую прибыль в дополнение к корпоративным подоходным налогам. Южная Дакота и Вайоминг не взимают ни корпоративного дохода, ни налога с валовых поступлений. Федеральный подоходный налог выплачивают все компании. Подоходный налог с физических лиц в США Взимается в х штатах. В категорию налогоплательщиков попадают все физические лица, индивидуальные предприятия, партнерства без статуса юридического лица. Необходимо отметить, что 27 штатов и округ Колумбия имеют однонаправленные системы корпоративного налогообложения.

Как налог с продаж поможет экономике и снизит коррупцию

Платят ли они этот налог сами или перекладывают его на потребителей? Эластичность и распределение налогового бремени Предположим, что на рис. Теперь допустим, что правительство вводит специальный акцизный налог или налог с продаж, равный 1 дол. Как в этом случае распределяется налоговое бремя? Количвство млн бутылок в месяц Рисунок Распределение акцизного налога Ваедение акцизного налога величиной, например, в 1 дол. Это приводит к повышению цены для потребителя до 4,50 дол. Распределение налогового бремени. Продавцы должны теперь заработать на 1 дол. Налог сдвинет кривую предложения вверх, как показано на рис.

Налог на прибыль организаций

Основным налогом является налог на недвижимую стоимость. В ряде провинций муниципалитетам предоставлено право, собирать дополнительные налоги на продажи спиртного, при взимании платы за услуги гостиниц и ресторанов. Небольшие субсидии поступают целевым назначением и от федерального правительства. В этот закон был включён в общий пересмотр законодательства.

Распределение косвенных налогов (таких как акцизы или налог на цены с ОР до ОР1 и снижения равновесного объёма продаж с OQ до OQ1.

Налоговая система Канады

Широко применяется в США. Sales taxes in the United States. Размер налога сильно варьируется в зависимости от штата, часто комбинируется несколько налогов с продаж, установленных на разных уровнях.

В этом разделе не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема , иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена. Вы можете отредактировать эту статью, добавив ссылки на авторитетные источники. Эта отметка установлена 12 мая года. Впоследствии всем странам европейского сообщества директивой Совета ЕЭС было предписано ввести НДС для субъектов экономической деятельности на своей территории до конца года. Особенности исчисления и взимания[ править править код ] Эта статья или раздел нуждается в переработке.

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ И ПОТЕРЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ

С принятием в году первой части Налогового кодекса от закона оставлены только три с половиной статьи ч. Изменения вносились законами I от 16 июля , I от 22 декабря , I от 21 мая , 9-фз от 1 июля , фз от 21 июля , фз от 31 июля , фз от 31 июля , фз от 31 июля , фз от 2 октября , фз от 18 ноября , фз от 29 декабря , фз от 10 февраля , фз от 17 июня , фз от 8 июля , фз от 5 августа , фз от 6 августа , фз от 8 августа , фз от 27 ноября , фз от 29 декабря ; фз от 31 декабря ; фз от 7 июля В изначальном варианте закона говорилось, что налоговые ставки утверждаются Верховным Советом, за исключением акцизов с 1 июля добавлено - "и таможенных пошлин" , список которых устанавливается Верховным Советом, а ставки утверждаются Правительством. С года ставки акцизов также устанавливаются федеральным законом. В тексте закона сохранились некоторые анахронизмы. Налоги "вне закона": Установленный законом список налогов подразумевался исчерпывающим, но явного указания на это в законе не было. Только 17 июля в закон была добавлена норма, гласящая, что "Органы государственной власти всех уровней не вправе вводить дополнительные налоги и обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством Российской Федерации, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей. На практике в законе во-первых отсутствовало упоминание о многочисленных регистрационных и лицензионных сборах; во-вторых Президент и Правительство в гг. Некоторые из таких налогов были отменены Конституционным Судом. Поскольку иное принято не было, региональные и местные власти получили возможность беспрепятственного введения любых налогов.

Нало́г на доба́вленную сто́имость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет Однако в отличие от оборотных налогов или налогов с продаж, если покупатель также является плательщиком Во-первых, распределение уплаты налога в бюджет между стадиями производственно-коммерческого.

НДС или налог с продаж. Зарубежный опыт

Все они в разное время и по разным причинам были и остаются критиками налога на добавленную стоимость НДС. Изобретение социалистов середины XX века было призвано добавить в экономику справедливости. Хочешь обогатиться, добавлять большую маржу к цене товара — плати больше налогов. Прогрессивность внутри самого налога плюс прогрессивность самих ставок делают этот налог идеальным инструментом в руках распорядителей чужого, то есть политиков и чиновников. Врожденные дефекты НДС Издержки и искажения, которые приносит НДС, гораздо больше издержек администрирования и уплаты любых других налогов.

НДС и методики его расчетов

Зарубежный опыт НДС или налог с продаж. Зарубежный опыт В настоящее время этот налог, как правило, устанавливается на местном или региональном уровне, и средства по нему идут в соответствующий бюджет. Плательщиком налога с продаж является конечный покупатель в цепочке движения товара. Покупатель уплачивает продавцу цену с учетом налога, а продавец перечисляет его в бюджет. Налог с продаж действует на уровне отдельных штатов США.

Показано, что структуру налогообложения КНР отличает слабость функций распределения поступлений и стимулирования социальной справедливости при усиливающейся тенденции к неравномерности доходов Ключевые слова: налоговая система , налогообложение , Китай В настоящее время в Китае насчитывается 25 видов налогов, которые в зависимости от их природы и выполняемых функций, могут быть объединены в 3 группы: налоги с оборота, эта группа включает 3 вида налогов: НДС, налог на потребление налог с продаж , налог на предпринимательскую деятельность; налоги на прибыль, в данную группу входят налог на прибыль предприятий, подходный налог с физических лиц и прочие налоги. Соотношение между группами налогов отражено на рис. Несмотря на то, что доля поступлений от налогов с оборота в течение многих лет имеет непрерывную тенденцию к снижению, в системе налогообложения КНР данный налог занимает важнейшее место. В г. Из-за сохраняющихся различий в уровнях, а также структурах расходов семей переложение налогов с оборота неизбежно приведет к различиям в налоговом бремени, и, безусловно, повлияет на конечную структуру распределения доходов. По закону предельной склонности к потреблению доля налога с оборота, занимаемая в доходах физических лиц, снижается по мере увеличения доходов, поэтому налог с оборота обладает регрессивной особенностью. Учeные Лю И и Не Хайфэн на основе материалов, посвященных исследованию городских жителей провинции Гуандун в г. До взимания налога с оборота коэффициент Джини отклонение фактического распределения доходов от абсолютно равного их распределения составляет 0,, не принимая во внимание влияние других факторов.

Канада не является исключением. Для Канады налоги имеют даже большее значение, чем для многих других развитых стран, так как система социальной защиты, которой так славится Канада, должна содержаться на какие-то деньги. И эти деньги берутся с разного рода налогов и сборов, которых в Канаде как в любой другой стране достаточно. При этом налоги платят все - как частные лица, так и оперирующие на территории Канады коммерческие структуры. Уклонение от налогов является в Канаде преступлением. Так как большинство налогов обычно не видны рядовым гражданам и присутствуют в цене товаров и услуг за счет того, что коммерческие структуры уже их выплатили и включили в свою отпускную цену, то большого смысла вести разговора про них нет. Ниже будет дана информация только про те налоги, которые касаются лично вас, то есть которые платите только вы, будучи жителем провинции Онтарио. Как строится система сбора налогов В Канаде действует многоуровневая система сбора налогов. При этом главным сборщиком налогов является государство, которое отвечает за основной приток денежных средств и их распределение. Затем идут провинции, которые имеют свою дополнительную систему налогообложения, из которой формируется провинциальный бюджет, направленный на решение провинциальных нужд.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Олимпий

    ну и чё, страна здаровая, а толку?