Региональные законы о налогах

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговый кодекс РФ/Глава 2

Для целей настоящего Порядка используются следующие основные понятия: налоговые льготы - установленные законами Приморского края в соответствии со статьей 56 Налогового кодекса Российской Федерации льготы по налогам и сборам; налоговые расходы - налоговые льготы, а также не относимые к налоговым льготам пониженные ставки соответствующих налогов для отдельных категорий налогоплательщиков, установленные законами Приморского края в качестве мер государственной поддержки в соответствии с целями государственных программ Приморского края и целями социально-экономической политики Приморского края, не относящимися к государственным программам.

Оценка эффективности проводится отдельно по каждому виду направлению налоговых льгот налоговых расходов. Все налоговые льготы налоговые расходы подлежат распределению по государственным муниципальным программам исходя из соответствия целей указанных льгот расходов приоритетам и целям социально-экономического развития, определенным в соответствующих государственных программах.

Распределение налоговых льгот налоговых расходов по государственным программам непосредственно необходимо для процедуры их оценки через увязку с соответствующими мероприятиями и индикаторами показателями. Отдельные налоговые льготы налоговые расходы могут соответствовать нескольким целям социально-экономического развития, отнесенным к разным государственным программам.

В этом случае они относятся к нераспределенным налоговым льготам налоговым расходам. Налоговые льготы налоговые расходы , которые не соответствуют перечисленным выше критериям, относятся к непрограммным налоговым льготам налоговым расходам.

Оценка эффективности налоговых льгот налоговых расходов осуществляется на основании информации Управления Федеральной налоговой службы по Приморскому краю далее - УФНС. Оценка эффективности налоговых льгот налоговых расходов проводится ежегодно за год, предшествующий отчетному финансовому году. Порядок проведения оценки эффективности налоговых льгот налоговых расходов 2.

Оценка эффективности по предоставляемым налоговым льготам налоговым расходам проводится ежегодно, но не позднее 1 июня текущего года. Оценка эффективности по налоговым льготам налоговым расходам , предлагаемым к введению, проводится на стадии подготовки проекта закона Приморского края, устанавливающего налоговую льготу налоговый расход , в соответствии с критериями оценки, установленными в пункте 3. Критерии оценки эффективности налоговых льгот налоговых расходов Оценка эффективности налоговых льгот налоговых расходов осуществляется в два этапа: 1 этап - оценка целесообразности осуществления налоговых льгот налоговых расходов ; 2 этап - оценка результативности налоговых льгот налоговых расходов.

Обязательными критериями целесообразности осуществления налоговых льгот налоговых расходов являются: соответствие налоговых расходов в том числе нераспределенных целям и задачам государственных программ их структурных элементов или иным целям социально-экономической политики публично-правового образования в отношении непрограммных налоговых расходов ; востребованность льготы расхода , освобождения или иной преференции; отсутствие значимых отрицательных внешних эффектов.

Невыполнение хотя бы одного из указанных критериев свидетельствует о недостаточной эффективности рассматриваемых налоговых льгот налоговых расходов. В этом случае куратору надлежит рекомендовать рассматриваемую налоговую льготу налоговый расход к отмене либо сформулировать предложения по совершенствованию механизма ее действия. Оценка результативности производится на основании влияния налоговой льготы налогового расхода на результаты реализации соответствующей государственной программы ее структурных элементов либо достижение целей государственной политики, не отнесенных к действующим государственным программам для налоговых расходов, отнесенных к непрограммным , и включает оценку бюджетной эффективности налоговой льготы налогового расхода.

В качестве критерия результативности определяется не менее одного показателя индикатора , на значение которого оказывает влияние рассматриваемая налоговая льгота налоговый расход , непосредственным образом связанного с показателями конечного результата реализации государственной программы ее структурных элементов либо результата достижения цели, определенной при предоставлении налоговой льготы для налоговых расходов, отнесенных к непрограммным или нераспределенным.

Оценке подлежит вклад соответствующего налогового расхода в изменение значения соответствующего показателя индикатора как разница между значением показателя с учетом наличия налоговой льготы налогового расхода и без ее учета.

В целях проведения оценки бюджетной эффективности налоговых льгот налоговых расходов осуществляется сравнительный анализ их результативности с альтернативными механизмами достижения поставленных целей и задач, включающий сравнение затратности альтернативных возможностей с текущим объемом налоговых льгот налоговых расходов , рассчитывается удельный эффект прирост показателя индикатора на 1 рубль налоговых расходов и на 1 рубль бюджетных расходов для достижения того же эффекта в случае применения альтернативных механизмов.

В целях настоящего пункта в качестве альтернативных механизмов могут учитываться в том числе: субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки соответствующих категорий налогоплательщиков за счет средств бюджета Приморского края; предоставление государственных муниципальных гарантий по обязательствам соответствующих категорий налогоплательщиков; совершенствование нормативного регулирования и или порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности соответствующих категорий налогоплательщиков.

Оценка бюджетной эффективности стимулирующих налоговых льгот налоговых расходов наряду со сравнительным анализом, указанным в абзаце первом настоящего пункта, предусматривает оценку совокупного бюджетного эффекта самоокупаемости указанных налоговых льгот налоговых расходов , осуществляемую в соответствии с пунктом 3. Оценка совокупного бюджетного эффекта самоокупаемости стимулирующих налоговых льгот налоговых расходов определяется отдельно по каждой налоговой льготе налоговому расходу.

В случае если для отдельных категорий налогоплательщиков установлены налоговые льготы налоговые расходы по нескольким налогам, оценка совокупного бюджетного эффекта самоокупаемости стимулирующих налоговых льгот налоговых расходов определяется в целом по данной категории налогоплательщиков. Оценка совокупного бюджетного эффекта самоокупаемости стимулирующих налоговых льгот налоговых расходов определяется за период с начала действия налоговой льготы налогового расхода или за пять лет, предшествующих отчетному, в случае если налоговая льгота налоговый расход действует более шести лет на момент проведения оценки эффективности, по следующей формуле: Nij - объем налоговых поступлений в консолидированный бюджет Приморского края от j-го налогоплательщика-получателя льготы расхода в i-ом году.

При определении объема налоговых поступлений в консолидированный бюджет Приморского края от налогоплательщиков-получателей налоговой льготы налогового расхода учитываются поступления по налогу на прибыль организаций, налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество организаций, транспортному налогу, специальным налоговым режимам за исключением системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции и земельному налогу. Кредитная премия за риск определяется в зависимости от отношения государственного долга Приморского края по состоянию на 1 января текущего финансового года к налоговым и неналоговым доходам отчетного периода: 1 если указанное отношение составляет менее 50 процентов, кредитная премия за риск принимается равной 1 проценту; 2 если указанное отношение составляет от 50 до процентов, кредитная премия за риск принимается равной 2 процентам; 3 если указанное отношение составляет более процентов, кредитная премия за риск принимается равной 3 процентам.

По итогам оценки результативности куратором формируется заключение: о значимости вклада налоговых льгот налоговых расходов в достижение соответствующих показателей индикаторов ; о наличии отсутствии более результативных менее затратных альтернативных механизмов достижения поставленных целей и задач.

По результатам оценки эффективности соответствующих налоговых льгот налоговых расходов куратор формулирует общий вывод о степени их эффективности и рекомендации по целесообразности их дальнейшего осуществления.

Исходные данные, результаты оценки эффективности налоговых расходов и рекомендации по результатам такой оценки представляются кураторами в финансовый орган в сроки и в формате, определенные указанным органом.

Результаты оценки эффективности налоговых расходов подлежат учету при оценке эффективности реализации соответствующих государственных муниципальных программ. Департамент финансов Приморского края формирует итоговую оценку эффективности налоговых льгот налоговых расходов Приморского края на основе данных, представленных кураторами. Результаты указанной оценки учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Приморского края в части целесообразности сохранения соответствующих налоговых льгот налоговых расходов в очередном финансовом году и плановом периоде, а также направляются в Министерство финансов Российской Федерации в рамках представления информации в Сводный реестр налоговых льгот налоговых расходов субъектов Российской Федерации.

Общие положения 1. Настоящий Порядок определяет правила формирования и утверждения перечня налоговых льгот налоговых расходов Приморского края по региональным налогам, установленных законами Приморского края в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации далее - Перечень. Перечень налоговых льгот налоговых расходов Приморского края формируется в разрезе государственных программ и их структурных элементов, а также направлений деятельности, не входящих в государственные программы, и включает указания на обусловливающие соответствующие налоговые расходы положения статьи, части, пункты, подпункты, абзацы законов Приморского края.

Перечень налоговых льгот налоговых расходов Приморского края включает все налоговые льготы налоговые расходы , установленные законами Приморского края. Принадлежность налоговых льгот налоговых расходов государственным программам определяется исходя из соответствия целей указанных льгот расходов приоритетам и целям социально-экономического развития, определенным в соответствующих государственных программах.

Порядок формирования и утверждения перечня налоговых льгот налоговых расходов 2. Формирование Перечня проводится ежегодно до 1 декабря предшествующего финансового года. Перечень налоговых льгот налоговых расходов Форма Приложение.

Налоговая система России

Госдума приняла закон о налоге для самозанятых Налог на профессиональный доход будет введен в качестве эксперимента в четырех регионах Фото: ТАСС, Сергей Фадеичев Москва. RU - Госдума РФ приняла в окончательном, третьем чтении пакет законов о проведении в четырех регионах РФ эксперимента по введению налога на профессиональный доход закон о самозанятых. Закон предполагает, что с 1 января года до 31 декабря года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан будет введен налог на профессиональный доход. Пороговое значение дохода, при котором можно использовать данный режим, не более 2,4 млн рублей в год тысяч рублей в месяц. Новым режимом смогут воспользоваться физические лица в том числе и ИП , которые получают доходы от деятельности, в случае, если они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. В законе уточняется, что к профессиональному доходу также относится доход от использования имущества.

Региональные налоговые льготы и пониженные ставки

В Налоговом кодексе РФ также упоминаются налог с продаж и единый социальный налог, но по состоянию на конец года они не действуют. Под специальными налоговыми режимами понимаются: — система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог ; — упрощенная система налогообложения; — система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; — система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Контролем и надзором за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах занимается Федеральная налоговая служба РФ. Также она следит за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, а кроме того, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, — за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей. За нарушение налогового законодательства граждане и организации в соответствии с гл.

Патентная система налогообложения

Льгота предоставляется на пять налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр участников региональных инвестиционных проектов. Участники региональных инвестиционных проектов утрачивают право на применение льготы, начиная с 1 января года, независимо от даты включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов. Пункт дополнительно включен Законом Хабаровского края от 30 сентября года N Налоговая ставка устанавливается в размере 0,2 процента для следующих категорий налогоплательщиков: 1 организаций - в отношении учитываемых на балансе объектов гидротехнических сооружений, включая объекты основных средств, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, предназначенных для защиты населенных пунктов края от наводнений, разрушений берегов и дна рек и водохранилищ, иных вредных воздействий природного характера; 2 организаций - в отношении учитываемых на балансе объектов инженерной инфраструктуры коммунально-бытового назначения, предназначенных для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения и электроснабжения населенных пунктов края, строительство создание, сооружение, приобретение которых осуществлялось за счет инвестиций, полностью или частично финансируемых из федерального, краевого и или местных бюджетов.

Статья Региональные налоги (в ред. Федерального закона от N ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) К региональным налогам.

Транспортный налог

Специальные налоговые режимы Глава 2. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных представительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов[ править ] 1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый кодекс РФ отменил все налоги! [26.07.2018]

Актуально на: 14 февраля г. Законодательство о налогах и сборах Законодательство о налогах и сборах состоит из федеральных законодательных актов, законодательства субъектов РФ, а также нормативных правовых актов, в том числе муниципальных образований п. То есть существует 3 уровня нормативно-правового регулирования сферы налогов и сборов. Законодательство РФ о налогах и сборах Уровень Правовые акты законодательства о налогах и сборах Федеральный уровень Налоговый кодекс РФ и федеральные законы о налогах и сборах, принимаемые в соответствии с ним, нормативные правовые акты. Сюда же входят законы, которые вносят изменения в налоговое законодательство РФ, приостанавливают, отменяют, признают утратившими силу отдельные его положения п. Действуют на территории конкретного региона Местный уровень Нормативные правовые акты о налогах и сборах муниципальных образований, регулирующие местные налоги и сборы п.

Госдума приняла закон о налоге для самозанятых

Нередко руководство предприятий не предпринимало даже совершенно законные меры с целью снижения объёма выплачиваемых налогов [9]. Со второй половины года, потеряв надежду на снижение налогового бремени, предприятия начали поиск способов уклонения от уплаты налогов [9]. Это стало одним из последних аргументов для предприятий в пользу массового отказа от налоговой законопослушности [9]. Ранее других от налогов стали уходить небольшие негосударственные предприятия [9]. Для ухода от налогов использовались самые различные методы [9] : Группа предприятий в регионе регистрировала финансовую компанию, в уставной капитал которой вносилась вся готовая продукция этих предприятий [9]. Это означало, что предприятие, производя свою продукцию, не имея реализации и формально являясь убыточной, соответственно не платило налог на прибыль и НДС [9]. Чтобы уменьшить выплаты по налогу на прибыль, предприятия старались увеличить отчётную долю издержек [9]. Одним из методов были бартерные сделки, при которых продукция обменивалась по сильно заниженным ценам [9]. Другим методом было широкое использование взаимозачётов [9]. Многие фирмы занижали свой реальный доход от внешнеторговых сделок [9].

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от N Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и.

Первый региональный закон, предусматривающий инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль

Для целей настоящего Порядка используются следующие основные понятия: налоговые льготы - установленные законами Приморского края в соответствии со статьей 56 Налогового кодекса Российской Федерации льготы по налогам и сборам; налоговые расходы - налоговые льготы, а также не относимые к налоговым льготам пониженные ставки соответствующих налогов для отдельных категорий налогоплательщиков, установленные законами Приморского края в качестве мер государственной поддержки в соответствии с целями государственных программ Приморского края и целями социально-экономической политики Приморского края, не относящимися к государственным программам. Оценка эффективности проводится отдельно по каждому виду направлению налоговых льгот налоговых расходов. Все налоговые льготы налоговые расходы подлежат распределению по государственным муниципальным программам исходя из соответствия целей указанных льгот расходов приоритетам и целям социально-экономического развития, определенным в соответствующих государственных программах. Распределение налоговых льгот налоговых расходов по государственным программам непосредственно необходимо для процедуры их оценки через увязку с соответствующими мероприятиями и индикаторами показателями. Отдельные налоговые льготы налоговые расходы могут соответствовать нескольким целям социально-экономического развития, отнесенным к разным государственным программам. В этом случае они относятся к нераспределенным налоговым льготам налоговым расходам.

Справка В последнее время интернет наполнили вопросы о нормах статьи 12 Налогового кодекса РФ. Почему-то все налогоплательщики уверены, что она отменила в России все налоги и сборы. Что же скрывает в себе пункт 5 этой статьи, и неужели все налоги и сборы на его основании действительно можно не платить? О том, кто именно первым обратил на то, что сказано в пункте 5 статьи 12 Налогового кодекса РФ , история умалчивает. Так что же реально написано в этой статье и как она влияет на обязанности граждан и организаций платить налоги?

Региональные и местные власти будут оперативно оповещать ФНС об изменении налоговых законов Региональные и местные власти будут оперативно оповещать ФНС об изменении налоговых законов Об этом предупреждает ФНС в своем информационном сообщении от Соответственно такой порядок был закреплен приказом от Он установил, что органы государственной власти субъектов РФ и местного самоуправления должны направить информацию в региональное УФНС не позже следующего рабочего дня после официального опубликования закона или нормативного акта об установлении, изменении и прекращении действия региональных или местных налогов. Форма и формат подачи таких сведений также определены приказом от

Сегодня: пятница 28 июня Региональные налоговые льготы и пониженные ставки Налоговые льготы устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации. Дополнительные льготы по региональным и местным налогам могут быть установлены соответственно региональным законодательством и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления муниципальных образований. Региональные налоговые льготы регламентируются Областным законом от Действует в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития; организаций, указанным в пункте 2 статьи

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Дарья

    Я хотел бы с Вами поговорить, мне есть, что сказать по этому вопросу.