Затраты на земельный налог куда относятся

Поэтому понятно желание компаний списать затраты на их покупку в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль. О том, можно ли это сделать и как учесть расходы на уплату госпошлины за регистрацию права собственности на земельный участок, Минфин России рассказал в письме от Земельный участок имеет длительный срок полезного использования, а его стоимость, как правило, превышает руб. В налоговом учете имущество с такими характеристиками в общем случае признается амортизируемым и его стоимость погашается путем начисления амортизации п. Однако к земле это не относится. Пунктом 2 ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на землю

Объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. Организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта.

Объект способен приносить организации экономические выгоды доход в будущем. Таким образом, если организация, приобретающая земельный участок, планирует его перепродать, то такой участок не включается в состав ОС, а учитывается, как товар. В соответствии с п.

Фактическими затратами на приобретениеявляются: суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику продавцу ; суммы, уплачиваемые за приведение участка в состояние, пригодное для использования; суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением участка; невозмещаемые налоги, государственная пошлина, уплачиваемые в связи с приобретением участка; вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен участок; иные затраты, непосредственно связанные с приобретением земельного участка.

Не включаются в фактические затраты на приобретение земельного участка общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с его приобретением. Согласно п. При этом, ни п. Соответственно, продавец списывает земельный участок, а покупатель — приходует, на дату акта приемки-передачи земельного участка.

Аналогичную позицию высказал Минфин в своем Письме от Соответственно, земля не имеет срока полезного использования, поэтому при принятии земельного участка к бухгалтерскому учету такой срок не устанавливается. Таким образом, приобретение земельного участка не ведет к увеличению сумм расходов для целей бухгалтерского учета. Расходы появятся, только если организация впоследствии решит продать приобретенную землю.

Налог на прибыль при покупке земельного участка Как и в бухгалтерском учете, в налоговом учете так же не возникает расходов при покупке земельного участка в году. А в соответствии с п. Соответственно, для целей НК РФ земельные участки амортизируемым имуществом не признаются. Не учитываются расходы на их приобретение и в составе прочих расходов. Так же, как и в бухгалтерском учете, расходы на приобретение земельного участка будут учтены только в момент его реализации.

Такие разъяснения дал Минфин в своем Письме На основании пп. В связи с вышеизложенным, учитывая, что государственная пошлина, уплаченная за регистрацию права собственности на земельный участок, является федеральным сбором п. Поэтому такие расходы обществу нужно было учесть в составе стоимости приобретаемого земельного участка, а не в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Земельный налог Земельный налог является местным налогом.

Ему посвящена 31 глава НК РФ. Согласно положениям ст. Не признаются объектом налогообложения: земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ; земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия; земельные участки из состава земель лесного фонда; земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ. Налоговым периодом признается календарный год. Согласно положениям п. Первое видео — бесплатно. Даем сертификат в конце обучения. Дистанционное обучение.

Как начисляется земельный налог и какое ПБУ при этом применять Для того чтобы определить ПБУ, к которому стоит обращаться для бухгалтерского учета земельного налога, нужно понять, к какой бухгалтерской категории его стоит относить.

Исчисление земельного налога за участки, занятые непроизводственными объектами

Начисление земельного налога проводки, которые обычно используются, представлены в нашем материале , зависит от того, как используется площадь, являющаяся объектом налогообложения. Кроме того, влияет и вид деятельности организации. В производстве, оказании услуг, торговле используются разные счета для отражения расходов предприятия. Нормативная база Юридические и физические лица, владеющие землей на праве собственности или в иной форме, предусмотренной п.

Расходы на покупку земли при исчислении налога на прибыль

ТОО приобрело земельный участок под строительство жилых домов. В году было оплачено и начислено земельного налога в размере Данная сумма земельного налога относится на незавершенное строительство по бухгалтерскому учету? В ФНО Или отразить их как услуги, приобретенные незавершенного строительства, затраты по незавершенному строительству - себестоимость будущих периодов? Какова правильность учета уплаченного и начисленного земельного налога по объекту, где строительство еще не началось, если целевое назначение - продажа жилого комплекса? А также, какова правильность учета уплаченного и начисленного земельного налога по объекту, где строительство еще не началось, с целевым назначением - административное здание, для сдачи в аренду? Сумма земельного налога не должна капитализироваться в стоимость незавершенного строительства. Расходы по уплате земельного налога являются текущими затратами компании, которые будут понесены независимо от того, будет ли вестись строительство или нет.

Приобретение земельного участка в 2013 году

Раздел 11 налоговой декларации по НДС за 2 кв. Земельные участки для строительства имеем в собственности. Затраты на строительство домов учитываем на сч. Как следует учитывать земельный налог по участкам, на которых ведется строительство - на сч. А на каком счете учитывать земельный налог по домам, на которые еще не получено разрешение на строительство, но по которым ведутся проектные работы?

Учет земельного налога при долевом строительстве

Главная Затраты на земельный налог куда относятся Основная навигация В то же время, согласно ст. В то же время строения на нем НДС облагаются. Налог на прибыль Учесть расходы на покупку земли можно лишь в момент ее продажи, уменьшая доход на сумму приобретения ЗУ и затраты на ее продажу ст.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Кто ещё имеет льготы на земельный налог

В соответствии со ст. Исключение составляют землепользователи граждане и производители сельскохозяйственной и рыбной продукции , для которых разбивка годовой суммы проводится на две равные части и уплачивается 2 раза в год - до 15 августа и до 15 ноября. Так как владельцы земли и землепользователи платят земельный налог со дня возникновения права собственности или права пользования земельным участком, то в случае приобретения таких прав на протяжении года плательщики подают отчетный Сводный расчет в течение месяца со дня возникновения этих прав. В случае прекращения права собственности или права пользования земельным участком на протяжении года налог уплачивается за фактический период пребывания земли в собственности или пользовании. Отражение в учете налога на землю В соответствии с п. Поэтому в бухгалтерском учете налог на землю следует учитывать на счете 92 "Административные расходы".

Учет налогов

Как отразить земельный налог в учете Документальное оформление Расчет земельного налога авансовых платежей по налогу оформите бухгалтерской справкой. Бухгалтерская справка является основанием для начисления земельного налога авансовых платежей и его отражения в учете ст. Если земельный участок используется в процессе производства продукции выполнения работ, оказания услуг , то земельный налог учитывайте в составе расходов по обычным видам деятельности п. Если земельный участок предоставляется за плату во временное пользование по договору аренды и это не является предметом деятельности организации , земельный налог учитывайте в составе прочих расходов п. Если на земельном участке организация ведет строительство здания или сооружения, сумму налога, начисленную в период строительства до включения строения в состав основных средств , отнесите на увеличение первоначальной стоимости объекта. Порядок отражения земельного налога при расчете налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация. ОСНО При расчете налога на прибыль сумму земельного налога авансовых платежей по земельному налогу включите в состав расходов, уменьшающих налоговую базу подп.

14 НК РФ), а земельный налог - местным налогом (ст. затрат в виде сумм начисленных транспортного налога, земельного налога и и от N /10), налог на имущество организаций относится к расходам сроки уплаты имущественных налогов Суд указал, как учитываются расходы на.

Земельный налог - проводки в бухучете

Свидетельство о гос. Отвечая на заданный вопрос о возможности учета в составе расходов сумм земельного налога и арендной платы за землю, необходимо, во-первых, рассмотреть такую возможность в условиях, когда назначение земельных участков их вид разрешенного использования при их выкупе организацией и в первое время владения ими не в полной мере соответствует видам, целям и задачам ее деятельности, а во-вторых, определиться с порядком учета спорных сумм, уплачиваемых по земельному участку, предназначенному для дальнейшего строительства на нем торгового центра. На наш взгляд, при определении возможности или невозможности учета названных расходов с точки зрения имеющегося вида разрешенного использования земельного участка необходимо отметить следующее. Согласно подп. В свою очередь, положения ст. Таким образом, в составе расходов по налогу на прибыль учитываются суммы налогов не указанных в ст.

Материалы журнала «Консультант Свердловская область»

Об учете сумм налога на имущество, транспортного и земельного налога при налогообложении прибыли Может ли организация, применяющая общую систему налогообложения, учесть расходы на транспортный и земельный налог, а также налог на имущество организаций в составе затрат при формировании налогооблагаемой прибыли? Какие должны быть сделаны бухгалтерские проводки по начислению данных налогов? Налоговый учет Согласно п. При этом расходами признаются обоснованные экономически оправданные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных ст. Согласно п. Так, в силу пп. Налог на имущество организаций и транспортный налог являются региональными налогами ст. При этом нормы ст.

Порядок начисления земельного налога в бухгалтерском учете зависит от Подтвердить затраты в виде начисленных сумм авансовых платежей по . Несмотря на то что выводы, сделанные в этих письмах, относятся к.

Бухучет и отчетность На балансе филиала организации числятся основные средства, которые сдаются в аренду. Расходы по содержанию и приобретению данных объектов тепло, свет, амортизация относятся на 91 счет. Каков порядок бухгалтерского учета расходов в виде налоговых платежей земельный налог, налог на имущество организаций , уплачиваемых по данным объектам налогообложения? На балансе филиала организации числятся основные средства, которые сдаются в аренду. Обоснование вывода: В соответствии с п. Согласно п. Расходами по обычным видам деятельности также являются затраты, связанные, в частности, с предоставлением за плату во временное пользование временное владение и пользование своих активов, при условии, что такой вид деятельности является для организации основным. Расходами по обычным видам деятельности считаются также амортизационные отчисления.

Обновление: 7 февраля г. Проводки по земельному налогу в бухгалтерском учете Земельный налог возникает как одна из установленных законом специальных форм платы за землю. Величина суммы земельного налога не зависит от финансовых итогов деятельности компании. Каждый бухгалтер, сопровождающий деятельность компании, у которой на основании вещного права имеется земельный участок доля земельного участка , рано или поздно сталкивается с вопросом расчета и начисления земельного налога в проводках бухгалтерского учета. Под вещным правом понимается право собственности, право постоянного пользования или право пожизненного владения. Согласно нормам налогового законодательства такая компания будет являться плательщиком земельного налога. Ведь на основании п. От того, в каких целях используется земельный участок, зависит применение того или иного ПБУ. Он применяется, в том числе, для отражения и учета земельного налога. Следует создать отдельный субсчет к 68 счету именно для проводок по начислению земельного налога.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Леокадия

    Абсолютно с Вами согласен. В этом что-то есть и идея отличная, согласен с Вами.